股权投资企业税收优惠

① 在宁波市股权投资有哪些优惠政策

为鼓励社会资本积极进行股权投资，推动高新企业腾讯众创空间、创业企业及地区经济的发展，国家及各地政府先后出台了大量促进股权投资基金企业发展的办法，其中的税收优惠及财政返还政策对于股权投资者极具吸引力。创业投资企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资，可以按投资额的一定比例抵扣应纳税所得额（《企业所得税法》第31条）。企业所得税法第三十一条所称抵扣应纳税所得额，是指创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，可以按照其投资额的70%在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额；当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣（《企业所得税法实施条例》第97条）。

适用条件：

（1）创业投资企业投资的中小高新技术企业职工人数不超过500人，年销售额不超过2亿元，资产总额不超过2亿元。

（2）创业投资企业申请投资抵扣应纳税所得额时，所投资的中小高新技术企业当年用于高新技术及其产品研究开发经费须占本企业销售额的5%以上(含5%)，技术性收入与高新技术产品销售收入的合计须占本企业当年总收入的60%以上(含60%)。

自2011年1月1日至2020年12月31日，对设在西部地区的鼓励类产业企业减按15%的税率征收企业所得税（《关于深入实施西部大开发战略有关税收政策问题的通知》（财税〔2011〕58号）），创业投资属于《产业结构调整指导目录（2011
年本）（修正）》（国家发展改革委令2013年第21号）中的“金融服务业”。

企业同时符合西部大开发15%优惠税率条件，又符合《企业所得税法》及其实施条例和国务院规定的各项税收优惠条件的，可以同时享受。在减免税期内，符合条件的企业可以按照25%的税率计算的应纳税额减半征税（《财政部国家税务总局关于执行企业所得税优惠政策若干问题的通知》（财税〔2009〕69号））。

② 股权投资类的有限合伙企业，还有哪些地方有税收优惠吗

1、在本市注册的内资、外资股权投资基金和股权投资基金管理企业：
（1）合伙制股权基金和合伙制管理企业不作为所得税纳税主体，采取“先分后税”方式，由合伙人分别缴纳个人所得税或企业所得税。

（2）合伙制股权基金和合伙制管理企业的合伙人应缴纳的个人所得税，由合伙制股权基金和合伙制管理企业代扣代缴。其中通过法人单位分得的个人所得，由该单位负责代扣代缴个人所得税。

（3）合伙制股权基金中个人合伙人取得的收益，按照“利息、股息、红利所得”或者“财产转让所得”项目征收个人所得税，税率为20%。

（4）合伙制股权基金从被投资企业获得的股息、红利等投资性收益，属于已缴纳企业所得税的税后收益，该收益可按照合伙协议约定直接分配给法人合伙人，其企业所得税按有关政策执行。

2、合伙制股权基金的普通合伙人，其行为符合下列条件之一的，不征收营业税（增值税）：

（1）以无形资产、不动产投资入股，参与接受投资方利润分配，共同承担投资风险；

（2）股权转让。

3、鼓励和支持从事创业投资业务的股权基金或管理企业按照《创业投资企业管理暂行办法》（国家发展改革委等十部委第39号令）进行备案，并按照《企业所得税法》第三十一条和《企业所得税法实施条例》第九十七条的规定享受国家税收优惠政策支持。

4、经国务院或国家主管部门批准设立并在本市注册登记的产业投资基金的管理企业，及符合下列条件的管理企业，参照金融企业，享受《关于促进首都金融产业发展的意见》(京发改［2005］197号)和《关于促进首都金融产业发展的意见实施细则》(京发改［2005］2736号)的政策支持，且自其获利年度起，由所在区县政府前两年按其所缴企业所得税区县实得部分全额奖励，后三年减半奖励：

（1）在本市注册登记；

（2）其所发起设立的股权基金在本市注册登记，符合国家有关规定，且累计实收资本在5亿元以上；

（3）投资领域符合国家和本市产业政策。

5、市政府给予股权基金或管理企业有关人员的奖励，依法免征个人所得税。

③ 创业投资企业有哪些企业所得税优惠政策

• 根据《中华人民共和国企业所得税法》(中华人民共和国主席令第63号)第三十一条规定：

“创业投资企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资，可以按投资额的一定比例抵扣应纳税所得额。”

• 根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(中华人民共和国国务院令第512号)第九十七条规定：

“企业所得税法第三十一条所称抵扣应纳税所得额，是指创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，可以按照其投资额的70%在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额;当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。”

• 根据《国家税务总局关于实施创业投资企业所得税优惠问题的通知》(国税发〔2009〕87号)第二条规定：

“创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年(24个月)以上，凡符合以下条件的，可以按照其对中小高新技术企业投资额的70%，在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额;当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。”

• 根据《财政部、国家税务总局关于将国家自主创新示范区有关税收试点政策推广到全国范围实施的通知》(财税〔2015〕116号)规定：

“一、关于有限合伙制创业投资企业法人合伙人企业所得税政策：

1. 自2015年10月1日起，全国范围内的有限合伙制创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业满2年(24个月)的，该有限合伙制创业投资企业的法人合伙人可按照其对未上市中小高新技术企业投资额的70%抵扣该法人合伙人从该有限合伙制创业投资企业分得的应纳税所得额，当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。”

④ 高新企业税收优惠政策

企业于当年12月份取得高新企业认证，当年可享受税收优惠政策。
1、高新技术企业对其来源于境内、外所得可以按照15%的优惠税率缴纳企业所得税。
企业为研发新技术、新产品、新工艺发生的研究经费投入，不符合资本化条件的，在据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50%加计扣除，符合资本化条件的，按照无形资产成本的150%摊销。
5、高新技术企业发生的职工教育经费可税前扣除的比例提高至8％，超过部分，可在以后纳税年度结转扣除。
6、创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上，可以按照其对中小高新技术企业投资额的70%，在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额，当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。
7、企业购进并专门用于研发活动的仪器、设备，单位价值低于100万元（含100万）的可一次性在税前扣除；单位价值高于100万元的，允许按不低于企业所得税法规定折旧年限的60%缩短折旧年限，或选择采取双倍余额递减法或年数总和法进行加速折旧。
8、在一个纳税年度内，我国居民企业技术转让所得不超过500万元的，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税。
9、软件生产企业的工资和培训费用，可按实际发生额在税前扣除；即征即退的增值税款（实际税负超3%的部分）用于研发软件产品和扩大在生产的，可作为不征收收入。

⑤ 股权转让税收规定有哪些

转让股权就是公司的股东把自己的股份给另外一个人，这个是有偿的，要是无偿的也是专要缴纳税费属的，印花税是肯定有的，要是转让方还是自然人股东的就会缴纳个人所得税。首先是股权转让方和受让方都要按照万分之五缴纳印花税，属于产权转移书据。其次，对于股权转让方，如果是自然人股东，需要按规定缴纳个人所得税，属于平价和低价转让的，不缴纳个人所得税，但是需要主管税务机关确认，具体参看《股权转让所得个人所得税管理办法(试行)》(国家税务总局公告2014年第67号 )。如果股权转让方是法人企业的，需要按规定缴纳企业所得税。其中居民企业在转让时按规定预交企业所得税;对于未在境内设立机构的非居民企业，需要按规定缴纳企业所得税，税率为10%。

⑥ 新疆股权投资基金在税收有什么优惠

新疆股权投资类企业优惠政策根据《关于鼓励股权投资类企业迁入我区的通知》 新金函[2010]87号第三条规定， 符合以下三项条件的股权投资类企业，在2010年至2020年期间， 享受企业所得税“两免三减半” 优惠政策：1、 公司的股权70%以上由自 然人持有；2、 自 然人承诺选择我区作为其个人所得税缴纳地的；3、 业务范围符合股权投资类企业的规定（同上） 。
自2010年至2015年， 执行以下政策： 公司制的股权投资类企业纳入自 治区中小企业服务体系业， 纳入自 治区中小企业服务体系， 依法享受国家西部大开发各项优惠政策， 执行15%的所得税率， 自 治区地方分享部分减半征收。即： 新注册公司制享受企业所得税实际税率为12%自 然人股东个人所得税综合税率为16%投资者企业所得税和个人所得税综合税负 为26.08%， 相比区外减少14%依法享受国家西部大 目 前， 全国对合伙制企业的税收， 普遍措施是： 合伙人“先分后税” 以后， 自 然人缴纳20%的个人所得税， 法人缴纳25%的企业所得税。根据《暂行办法》 第二十一条规定， 在2010至2015年期间， 合伙制的股权投资类企业的合伙人， 按照“先分后税” 缴纳所得税后， 自 治区按其对地方财政贡献的50%予以奖励， 奖励资金由纳税所在地财政部门拨付。突破点分析 ： 合伙制股权投资企业作为非法人实体，按我国税法规定不是企业所得税的纳税主体， 享受“先分后税” 的纳税方式， 优惠政策执行后， 合伙制企业中自 然人合伙人享受16%税率。 我们这项措施由自 治区一级的文件进行规范， 相对签订协议的方式， 更加规范稳定。
合伙企业“先分后税” 、 地方分享部分减半 根据《关于鼓励股权投资类企业迁入我区的通知》 （新金函〔2010〕 87号） 第三条的规定： 迁入我区的公司制股权投资类企业， 公司的股权类企业， 公司的股权70%70%以上由自 然人持有且自 然人承诺选以上由自 然人持有且自 然人承诺选择我区作为其个人所得税缴纳地择我区作为其个人所得税缴纳地择我区作为其个人所得税缴纳地，择我区作为其个人所得税缴纳地， 2010 取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起享受企业所得税取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起享受企业所得税“两免三减半” 优惠政策“两免三减半” 优惠政策。 。迁入我区的公司制股权投资企业， 相比迁入前企业所得税迁入我区的公司制股权投资企业， 相比迁入前企业所得税由 由25%25%降至降至0 0迁入我区的公司制股权投资20102010 年至2010 年至年至2020年至20202020年期间年期间2020年期间， 自年期间， 自自自政策突破之三： 迁入企业享受所得税“两免三减半 ” 政策 政策突破之四： 新疆率先出 台 有限公司 变更合伙企业规定根据87号文第四条： 迁入我区的公司制企业符合企业所得税“两免三减半” 政策条件的， 迁入时可以直接变更登记为合伙企业不符合企业所得税“两免三减半” 政策登记为合伙企业。 不符合企业所得税条件的， 先办理公司迁入手续， 再按国家有关规定办理有限责任公司变更为合伙企业。两免三减半政策突破点: 对市场上持有上市公司股票的公司制大小非而言， 迁入并变更为合伙制企业， 可以永久性的解决“双重纳税” 问题 两个政府服务机构(政策具体落实执行者）
新疆股权投资企业服务中心 机构一： 新疆非上市公司 股权登记管理中心——自 治区 百家成长性企业培育工程百家成长性企业培育工程2010年3月 自 治区人民政府设立新疆非上市公司股权登记管理中心， 作为自 治区上市推进及培育的平台， 协同自 治区金融办、 上市办推出“自 治区百家成长性企业培育工程”培育工程” 。培育工程培育工程。截止目 前， 自 治区上市办在股权中心进行集中托管的企业中已筛选五批自 治区重点培育的成长性企业107家，重点企业将享受自 治区行政审批的“绿色通道” 和金融支持。自 治区安排3000万上市引导资金， 从企业股份制改造、辅导备案至企业发行上市完成， 单个企业可获得自 治区400万元资金支持。
百家成长性企业 机构二： 新疆股权投资企业服务中心2010年8月 25日 ， 自 治区人民政府下发《新疆维吾尔自 治区促进股权投资企业暂行办法》 ， 根据《暂行办法》 要求， 由新疆非上市公司股权登记管理中心牵头组建新疆股权投资企业服务中心。 服务中心不以盈利为目 的， 为境内外股权投资企业在新疆的落户运营和投资提供便捷化服务新疆的落户、 运营和投资提供便捷化服务。 主 要 服 务 事 项新疆股权投资企业服务中心已在乌鲁木齐高新技术产业开发区、 乌鲁木齐经济技术开发区、 石河子经济技术开发区均设有分部， 统一协调各类股权投资企业落户与运营手续， 并提供后续支持服务。
聘请中介代理机构， 为股权投资企业提供： 工商年检、 代理记账、 税务申报、 年度审计等服务， 费用由政府出资设立的新疆股权投资行业发展专项资金统一支付

⑦ 合伙企业有哪些税收优惠

1、合伙企业不缴纳企业所得税，由合伙人分别缴纳个人所得税，我国创业投资企业和股权投资企业选择有限合伙而不选择公司形式，一个重要原因是税收优惠，由合伙人自己缴税，避免双重税赋，且在特定的政策下，可按照“利息、股利、红利“应税项目按照20%税率计算缴纳个人所得税。

2、有限合伙的收益或利润分配完全由合伙人之间自由约定，不受出资比例的限制。

(7)股权投资企业税收优惠扩展阅读

为了鼓励合伙企业加大对科技创新投入，近些年国家税务总局出台了新政来减轻创投企业税负。比如，今年7月1日起，国家在全国范围内，全面实施创业投资企业和天使投资个人税收优惠政策。

具体内容包括，对有限合伙制创业投资企业采取股权投资方式直接投资于初创科技型企业满2年的，该合伙创投企业的个人合伙人可以按照对初创科技型企业投资额的70%抵扣个人合伙人从合伙创投企业分得的经营所得；

当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。符合条件的天使投资个人也享受同样的优惠。