资金管理在投资管控中的作用

A. 财务管理在企业管理中起什么作用

财务管理主要包括财务管理的基本理论和筹资，投资，运营，成本，收入与分配管理，其中涉及预算与计划、决策与控制、财务分析等环节。

财务管理的主要内容有：

1、筹资管理 2、投资管理 3、营运资金管理 4、利润分配管理

财务管理是指运用管理知识、技能、方法，对企业资金的筹集、使用以及分配进行管理的活动。主要在事前事中管理、重在“理”。会计是指以资金形式，对企业经营活动进行连续地反映、监督和参与决策的工作。主要在事后核算，重在“算”。

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B. 如何做好资金管理

企业的财务管理是让很多企业家头疼的事情，怎样做好资产的管理，怎样保证没一分钱都花得有意义，我们就来了解并学习这里面的秘密。企业内部财务管理，是对企业资金运动和价值形态的管理，主要是以成本管理和资金管理爲中心，通过价值形态管理达到实物形态的管理。抓好国有企业内部财务管理，其目的就是在确保企业国有资産保值增值的基础上，提高企业经济增长质量和经济效益最大化。当前，加强企业内部财务管理，应从两个方面入手。（一）大力加强成本管理加强成本管理，主要是爲了降低成本提高经济效益。成本管理的方法主要有：存贷的控制和成本的控制。存贷的控制主要包括存贷数量、计价及保管的控制。现代财务管理着眼於事前和事中的成本预测、计划和控制，这样可以有效地将成本控制在一定水平内，保证成本费用最低，从而达到提高经济效益的目的。l、增强成本管理意识企业不但要提高经营管理各部门人员的成本管理意识，还要注重提高企业全体员工的成本管理意识。要把企业的成本与企业各管理部门和员工的经济责任及利益有机地结合起来，变“要我管”爲“我要管”变“被动管”爲“主动管”，如能达到这样的效果，那麽就极大地调动了全体人员管理成本的自觉性。比如，上钢在学邯钢的基础上，实行全员成本管理，年降低成本8000馀万元，这样既减少了资金和能源消耗，又提高了企业效益和员工利益。《长松组织系统》工具包——合理、高效的财务分析思路和方法，是企业提高管理和决策水平、防范运作风险的重要途径，并将使您的工作事半功倍。2、改变成本管理的方法企业要改变过去传统的成本管理方法，变单纯核算型管理爲综合控制型管理，确立符合现代制度要求的成本管理方法。要积极推行“成本控制法”，实行目标成本责任管理。即按照“制造成本法”的核算原则，对在企业生産经营中发生的与企业生産经营密切相关的原材料、燃料、动力、工资等直接消耗和制造费用等计入産品成本的费用消耗，实行定额控制；对生産经营过程中间接消耗的销售费用，管理费用和财务费用等计入当期损益的费用消耗，实行指标或者比例控制。并完善成本预测、成本核算、成本考核、成本决策和成本分析等管理方法。做到事前成本有预测，事中成本有考核，事後成本有分析。3、完善成本管理手段企业要建立以企业财务部门爲轴心的综合管理、统一核算、成本总控制的成本控制中心。它对上以企业目标总成本爲落实目标，向企业领导层提供目标成本的执行情况和管理决策意见。对下以企业分解的定额成本爲管理控制目标，对企业所属部门、车间、班组实施定期考核、分析和监督控制，形成企业内部纵横连锁的成本管理核算体系。二是实行成本全面预算管理。针对企业生産任务和年度销售计划，制定企业目标总成本计划，并把总成本目标分解落实到各部门、车间、班组，实行定额或指标成本预算管理。同时要狠抓企业原材料供应、産品生産和销售等环节的成本预算定额管理，重点以百元爲基数确定销售收入成本，成本利润率等指标，衡量和考核企业成本预算管理和成本效益水平。三是严格成本管理控制。在制定和完善企业各项成本费用消耗定额和指标定额的基础上，严格各种原始记录，物资计量验收和收发出入库手续制度，做到原材料领用按定额、费用开支按标准、审批手续按规定、审查考核按程式，加大全方位考核制度。要建立成本管理责任制和目标成本考核奖励制度，使企业的目标成本与目标利润密切挂鈎，把部门、车间、班组的指标定额成本与其应取得的效益指标和员工的经济利益密切挂鈎，这样既可以调动群衆的积极性，又能使得企业经济效益得到提高，同时使他们明确自己应当肩负的管理责任。建立这种制度同时也可以真正做到成本管理的责、权、利互相统一，达到向管理要效益的目的。（二）强化企业资金管理目前，不少企业一方面资金紧张，一方面资金占用较多，运营效率较低。因此，企业要提高资金的运营效率。l、加强筹资管理企业要树立筹资主体观念，要根据企业生産经营需求对预期筹资方式，筹资渠道和筹资结构，根据实行情况，选择一个最佳的决策方案。另外，企业筹资要重点用於企业的生産发展和技术改造，合理调控筹集资金的配置和使用，优化资金结构，提高资金效益和盈利水平。2、加强投资管理企业经营的最终目的是获取最大的经济效益，而经济效益的高低，取决於企业的投资规模以及最佳的投资流向和合理流量。企业一方面要优化内部资金结构。充分发挥企业财务的调控职能，认真搞好企业内部资金合理配置，优化企业资産占用结构和産品生産结构，保证企业资金的合理占用和有效使用。另一方面，有些企业爲了扩大生産规模，在新上专案或对外合资合作专案的选择上，要进行可行性分析，然後再行之。同时，必须树立资金的时间价值观念，坚持经济效益与産业政策相结合的原则。充分了解和掌握市场行情，这样运用科学的方法进行决策分析，预测投资专案的预期结果，就可以避免决策失误，造成损失。3、加强资金管理企业应在活用资金和提高资金使用效益上下功夫。一是实行企业资金的集中管理、集中核算、集中调控，加强资金的预期管理，企业要根据年度生産规划和目标，核定企业内部所属单位爲完成计划期生産经营任务所需的资金要求量，各单位要明确对资金的管理和使用应承担的责任，使其主动精打细算，控制支出和节省消耗，降低资金的占用。通过事前的资金预算管理，提高企业的资金管理水平。二是搞好企业内部存量资金应用。企业一方面要防止産品积压，积极回笼资金，提高资金的周转率。另一方面要眼睛向内，挖掘现有资金的潜力，较好地运用现有的存量资金，努力降低原材料和资金的占用等，达到提高资金的利用率；三是落实资金回收责任制，减少资金的占用和流失。
打字不易，如满意，望采纳。

C. 企业资金管理的背景和意义

企业的资金管理贯穿于企业管理的各个环节，在企业管理中具有核心职能。资金是企业赖以生存的重要因素，如何管理好企业的资金是企业司库们应尽的职责。

何谓企业的资金管理？概括的讲，司库的主要职责就是利用先进的管理制度和方法以及相应的IT手段，结合金融市场上的产品，进行最优化的财务结构，降低企业财务成本，并且在风险可控的基础上提高整体的资金收益。

概念，看似简单，但是由于每个企业所处的行业环境不同、自身的组织架构、经营状况不同，因而导致每个企业对于资金管理的需求和关注点各有不同，因此实际操作起来不能简单地一概而论。

我们接下来就来看看几种比较常见的企业，他们在资金管理方面可能会遇到的实际需求。

案例I

A是一家贸易型的公司，公司的贸易量非常的大，不仅资金流入规模很大而且流速也很快。原先该企业是采用的是最原始的支付方式，即支票支付。但是由于企业自身贸易量较大的特点，每月对外支付的需求可能要达到上万笔以上，采用支票支付势必耗用大量的人力物力，而且手工操作难免会导致失误的发生，又不利于集团总部对于资金的管理。

可见，A公司矛盾就比较突出了，如何改善他的支付方式是其比较迫切的需求。这个时候A公司就可以选择银行的网上支付系统，目前很多银行都开通了这项功能。采用网上支付系统之后，企业只需首次录入客户信息即可，下次进行网上支付的时候可以直接引出，这样大大提高了操作效率、减少了错误的发生。由于网上每个操作员都有自己的登录号和各自的权限，这样一旦发生错误，责任比较容易划分，而且授权设置也防范了企业。另外网上电子银行还能帮助企业进行自动对账，是一个比较高效、自动化、便捷的操作平台。

由于A公司是个贸易类公司，那么它在实际管理过程中还会涉及到一些外汇风险的规避、资金融通等问题。这就需要司库们根据实际情况来选择相应的、合适的金融工具。

案例II

B是一家大型的集团公司，旗下有多个子公司，其子公司账面上有这样一个特点，部分子账户上存有大量的资金盈余，相反一些子账户上存在大量的银行贷款、财务费用一直居高不下。B公司所面临的最大的挑战就是如何提高资金的使用效率？能否借助银行的现有产品来帮助企业实现内部资金的互补？

这时现金池就是一个很好的选择。现金池是绕开贷款通则中“不允许无贸易背景项下企业内部之间资金划拨”条款的有效的现金管理工具，它满足了企业内部不同账户之间资金的相互供给。

B公司存在明显的双高现象，因此在该集团内部建立现金池就能很好地管理好企业集团的资金头寸，有效地整合内部资源，实现内部资金的相互平衡，提高企业集团的整体效益。另外现金池产品还具有自动划账、目标余额管理、委托贷款计价、账户透支、财务信息查询等多种功能，能够满足不同企业个性化的需求。

案例III

C是一家集研发、生产、销售于一体化的上市集团企业。C旗下的研发型子公司、生产型子公司以及销售型的子公司遍布于全国各地，整个集团企业的范围分布距离比较远。因此由于C集团企业的跨度广，因此C公司想通过现金池产品来进行资金的集中化管理相应的难度可想而知。另外C集团企业已经是上市公司了，它从市场上能够顺利地筹得充足的资金。因此根据C集团的整体情况，它更多的是将资金管理的注意力放在投资管理上，希望通过有效的、安全的投资管理方式使企业资金产生最大的收益。

因此在面对市场上种种的投资工具时，C集团就要根据它对于安全性、流动性、收益率等几方面因素的考虑选择切实可行的投资产品。

D. 企业集团如何发挥财务公司在资金管理中的作用

企业集团资金管理制度的构建要有利于促进财务公司资金管理效率及质量，在构建相关制度时，必须根据公司自身情况来予以建立。企业集团应沟建资金结算制度、资金管理制度、绩效考核制度及投资者沟通制度等，保障财务公司功能实现和作用的发挥。
（一）资金结算制度 资金结算制度的构建是促进财务和资金管理工作有效运行的关键前提，对于财务公司而言具有至关重要的作用。在互联网高速发展的今天，实施集团所属企业在财务公司集中结算成为可能。企业集团通过严格的资金结算制度的建立和财务公司对资金结算的监控，不仅有利于资金预算管理的落实，资金风险管理不留死角，更能提高企业集团资金使用频率，有利于资金管理的精细化程度。
（二）制订有益于增加资金集中度的资金管理制度 一是要制定账户管理制度，对成员单位帐户的开立要经集团统一审批，并定期检查清理，保证成员单位资金在集团监控范围；二是要建立资金预算管理制度，集团要结合生产经营情况按照“季计划、月预算、周控制”的方式实施资金预算管理，使财务公司能够提前安排筹资计划，并按照集团审批的预算进行监督控制；第三、对资金定价机制充分完善。内部资金的使用价格在坚持市场定价原则、不违背关联交易公平原则的前提下，可结合集团战略导向和管理要求，实行灵活的内部价格机制；第四、完善资金集中考核制度，使各成员单位严格遵守制度将资金集中于财务公司，以确保集团资源的高效利用，并将职责权限通过业务流程设计固化到信息系统，为财务公司功能发挥创造制度环境。许多财务公司取得了较好的管理实践，资金集中度较高的企业集团通常采取当日结余资金全额上划和所需资金按预算下拨的方式，强制集中。有的企业集团通过制度要求、监督执行的方式实施资金集中，如中国一拖集团要求所属企业的在外部银行的销售回款必须在5个工作日之内调回财务公司，在外部银行所留资金不得超过企业银行存款的20%，保证了中国一拖的资金集中度在80%以上。
（三）构建投资者关系沟通制度 在资产证券化率不断提高的大环境之下，各集团或整体上市或部分业务单元上市或产权多元，在财务公司与成员单元的往来中，都会触及关联交易问题，建立与其他投资者关系沟通制度成为必要。实际上，投资者之间的关系对于企业自身而言相当重要，要想构建和谐关系，投资者关系管理部门必须加大管理力度。通过与各业务单元其他投资者的沟通，让中小股东理解财务公司的存在是对所有股东利益的保护和支持，是对企业资金风险管理的一道“防火墙”，要争取其他股东对关联交易额度得到最大限度的认可，让集团公司实现资金集中管理成为可能。
（四）制订绩效考评制度 财务公司的定位和功能区别于其他业务单位，既要接受集团公司的考核，又要接受银监部门的监督。财务公司对集团的贡献除了财务公司报表利润外，还包括为集团降低外部融资成本、为成员单位提供资金增值服务以及防范集团资金风险可能的损失等。因此对财务公司绩效考评应在符合银监部门风险监管指标的前提下，考核评价内容应突出财务公司对集团整体财务管理贡献（如融资成本降低率）、服务能力和满意度和资金管理效率等，适度兼顾经济效益指标，摈弃只考核利润的做法。同时还要考虑财务公司的金融机构特点，在薪酬制度的设计上要区别集团内部其他业务，有条件的可实施市场化薪酬政策，使绩效管理和薪酬激励合理、有效。

E. 课题:财务管理在投资效益中的作用

基本建设的特点是投资比较集中 ,建设周期较长 ,耗用的人力、财力、物力数量大 ,在较长时间内会从社会总生产中消耗活劳动和物化劳动 ,却不提供任何生产资料和生活资料 ,不提供任何有用效果。因此 ,在确定一个项目的基建投资时 ,必须要对企业的布局、发展方向、生产规模等作慎重的可行性研究 ,使项目建成后 ,能发挥最大的能力 ,获得最好的投资效益。长期以来 ,我国的基本建设由于管理体制上的弊病 ,浪费很大。为了改变这种状况 ,国家计委、财政部、建设银行总行作出了《关于国家预算内基本建设投资全部由拨款改为贷款的暂行规定》 ,从1985年起 ,凡是由国家预算安排的基本建设投资全部由财政拨款改为银行贷款 ,归还本利的资金来源必须从企业新增的利润中支付。因此 ,一个项目的是否上马 ,必须全面权衡企业在扩大生产能力、提高产品质量、改善劳动条件等方面的效果 ,以及有无偿还能力、测算投资回收期 ,以便确定最佳建设方案。

在这新的形势下 ,除了对负责基建的职能部门有更高的要求外 ,对财务人员在投资管理的广度和深度方面 ,也提出了更高的要求。笔者试从以下几个方面浅论在提高投资效益中怎样体现财务管理的作用。

一、参与项目的可行性研究 ,做好项目的经济性论证 ,是提高投资效益的前提。

项目的可行性研究 ,即对拟定的项目进行技术经济论证分析 ,研究项目建设的必要性和建设上的适用性、可靠性、先进性。作为财务人员 ,重点是通过厂内经营、生产、设计、基建等部门提供的产品销路、原料来源、设计规模、经济效益等调查资料进行经济上的论证。一般可以用下面几个指标预测：
1、预测建设周期。它是衡量建设项目建设快慢程度的时间因素指标。
一般来说 ,工期短效益就好。
2、预测单位生产能力投资。它是衡量新增每单位生产能力需用建设投资资金的指标 ,投资资金越节约越好。

3、预测投资回收年限。它是综合衡量建设过程和投产后生产过程经济效益的指标。

投资回收年限越短 ,资金周转越快 ,效益就越好。一般可以通过合理地减少项目的投资总额或提高项目投产后平均年盈利额来缩短投资回收年限。通过以上几个指标的计算 ,我们可以在诸多方案中选择一个最优方案 ,确定投资项目。
二、参与项目的计划管理 ,控制工程造价 ,降低建设成本 ,是提高投资效益的重要环节。

基本建设计划是基本建设活动的第一道关口。因此有“计划上的节约 ,是最大的节约 ;计划造成的浪费 ,是最大的浪费”之说。财务人员参与计划管理 ,就可以对工程项目进行事前控制 ,能做到防患于未然。计划控制投资规模一般在量差上比较重视 ,在价差上则难以控制。财务人员可以通过在计划执行过程中 ,对发现的问题及时进行信息反馈 ,促进计划的执行合乎实际。例如我厂七二八工程项目计划中 ,有一台加工汽轮机转子围带的大型关键设备 ,原计划投资100万元 ,由武汉重型机床厂供应。在落实付款日期时 ,据采购人员反映 ,此机床系轻级床身 ,加工精度达不到工艺要求 ,而且价格已调高。通过计划、财务、采购、设计和使用部门的慎重讨论、研究 ,决定改变原来的计划 ,最后从上海柴油机厂调入一台该厂封存不用的捷克进口4M×16M大车 ,只安排二十万元投资 ,就圆满完成了工程任务 ,保证了计划的落实。所以 ,财务人员参与计划管理 ,可以更好地把关 ,在控制工程造价、降价建设成本、提高投资效益中发挥积极的作用。
三、进行施工监督 ,加快建设速度 ,缩短建设周期 ,是提高投资效益的重要途径。

现场施工是基建项目的实施阶段 ,是计划完成的关键。财务人员只有深入现场 ,加强施工管理的监督 ,才能在一系列施工活动中把好关 ,用好资金 ,促进工程施工加快进度 ,使固定资产早日在生产中发挥效益。例如：我厂引进项目中 ,有一台向美国进口的转子叶根槽铣床 ,是生产引进机组的关键设备。按照常规 ,要待机床进口后开箱 ,取出技术资料 ,然后再进行基础设计 ,至少要花6个月的时间 ,不能满足生产要求。企业领导组织有关人员讨论方案 ,采取措施。财务人员本着用活资金、用好资金、加快建设的思想提出在财政制度范围内实行工期奖 ,按每提前一天支付万分之二的奖金。通过各方面的努力 ,从机床基础施工到安装调试全部完工 ,仅花了三个月的时间 ,提前投产。虽然我们支付了二千多元的工期奖 ,但由于早日投产 ,所产生的效益就远远不止这个价值了。财务人员参与了施工管理 ,为加快建设速度、缩短建设周期、提高投资效益起了重要作用。
四、进行基本建设竣工投产后的投资效果分析 ,为进一步提高投资效益发挥积极作用。

提高基建投资效益 ,就是用尽可能少的人力、物力、财力进行基本建设 ,项目完工投产后 ,能获得尽可能高的生产能力和盈利额。

以上各个指标经过计算 ,可以同本项目的预测指标进行比较 ,同本厂的历史水平进行比较 ,同其他先进企业进行比较 ,对项目的经济性进行综合的分析论证 ,找出差距 ,以促进在今后的基本建设项目中更好地发挥财务管理在投资管理中的主动性 ,取得更大的经济效益。

随着经济体制改革的深入开展 ,基本建设管理体制的改革也在向深度和广度发展 ,财会人员不但要掌握其本身的专业理论知识 ,还要在固定资产投资管理各环节的纵向、横向参与和协调。只有这样 ,才能不断提高财务管理的水平 ,在提高企业的投资效益中发挥更大的作用。

http://www.shu1000.com/thesis-140/C7D96175/

F. 您好，核算资金管理的重要性有哪些

1.资金是企业得以生存和发展的“血液”。企业是营利性组织，其出发点与归宿是获利。企业一旦成立，就会面临着竞争，并始终处于生存和倒闭、发展和萎缩的矛盾之中。企业的发展表现为扩大产品销售数量和销售收入。而要扩大收入，就必须提高产品质量，不断更新设备、技术和工艺，并不断提高员工素质，这就要投入更多、更好的物质资源、人力资源，并改进技术和管理，而这一些目标的实现都依赖于企业资金，这就需要财务上适时适量地去筹集企业发展所需资金，企业的扩大规模才能得以实现。
2.商品经济下产品是使用价值与价值的同一体。企业的再生产过程，从外在形式来看使用价值的生产和交换过程，从内在形式来看是价值的形成和实现过程。企业再生产过程中劳动者将生产中消耗掉的生产资料的价值转移到产品中去，同时创造出新的价值，通过实物商品的出售转移，使商品的价值和新创造的价值得以实现，企业在用得到的价值进行产品生产，商品价值的不断运动变化，使价值不断循环变化，周而复始，也就形成了资本运动。资本运动反映企业再生产过程的价值方面。一个企业经营的所有方面，都需要通过资金的形式来反映，所以作为财务管理中心的资金管理就成为企业管理的中心。
3.从财务管理对于企业风险的重要性来看，企业风险就是由于企业在各项财务活动中各种难以预料或无法控制的因素作用，使企业难以实现预期的收益，而有可能蒙受损失，比如市场风险涉及宏观经济政策、法律监管环境等诸多外部因素;再从企业本身看，企业面临经营风险和财务风险，企业生产经营会受到许多不确定因素的影响，在企业生产经营中原材料价格波动、产品品种生产决策、产品更新以及销售决策等，这些因素都会给企业带来风险，我们称之为经营风险。这类风险是可以可以通过通过合理适当的财务活动减少和避免这一风险给企业造成的损失的。财务风险主要来自于举外债给企业收益带来的不确定性，企业全部资金中一部分是投资者投入自有资金，而另一部分是借入得外债资金，这一部分借入资金是需要到期偿还本息，一旦企业无力偿付这部分资金，企业便会陷入困境，极大威胁企业的生存和发展。因此，需要企业在组织筹资活动中，合理确定资本结构，维持适当的负债水平，既要充分利用举债经营这一手段获得财务杠杆收益，提高自有资金盈利能力，又要注意防止过度举债而引起的财务风险加大，避免陷入财务困境，防范资金本运营风险，这便是财务管理的根本理念和目标所在。

G. 财务管理在企业中的重要性（作用）

财务管理主要包括财务管理的基本理论和筹资，投资，运营，成本，收入与分配管理，其中涉及预算与计划、决策与控制、财务分析等环节。

财务管理的主要内容有：

1、筹资管理 2、投资管理 3、营运资金管理 4、利润分配管理

财务管理是指运用管理知识、技能、方法，对企业资金的筹集、使用以及分配进行管理的活动。主要在事前事中管理、重在“理”。会计是指以资金形式，对企业经营活动进行连续地反映、监督和参与决策的工作。主要在事后核算，重在“算”。

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H. 如何做好投资中的资金管理

一、资金管理的基本原则
1、交易者应当始终采用复合头寸来进行交易。所谓复合头寸是指把交易的单位分成交易头寸和跟势头寸两部分。
2、用于交易的资金应控制在开户总资金的50%以内。即投资者的交易资产不要超过其投资资产的一半,另一半中的一部分用于顺势时加码或逆势时补仓,切忌开满仓。
3、确定止损幅度应控制在全额资金的5%或交易保证金的10%以内。
4、风险投资的额度和规模可以依据风险-报酬比率来确定。一般地,把风险-报酬比率确定在3:1左右,即若一笔交易亏损的风险为10万元,则其潜在的利润应至少为30万元。
5、把握价格走势,避免频繁进出。
二、资金管理要领和交易策略举要
1、顺应中等趋势的交易方向
2、在上升趋势中趁跌买入,在下降趋势中逢涨卖出。
3、让利润充分增长,把亏损限于小额。
4、始终为头寸设置保护性止损指令,以限制亏损。
5、不要心血来潮来做交易,打有计划之战。
6、先制定好计划,然后贯彻到底。
7、利用日内图表找准入市、出市点。
三、金字塔式加码
1、赚钱时才加码,莫在赔钱时加码。
2、不要在同一个价位附近加码。
3、不要倒金字塔式加码。
四、慎用锁单术
所谓锁单(又叫锁仓)是指投资者在价格朝着对原下单方向不利方向进行但又不能肯定下一步走势时,做出的与原下单方向相反数量相同的买单或买单。锁单是一门复杂的资金运用技术,其结果的好坏在于锁单的时机和解锁的技巧。它既可能使你两面获利,也可使你两头受损。
五、正确使用止损限价单
正确使用止损限价单,首先理念上必须认同不怕错,就怕拖的原则,无论你信心多大,多大把握,一旦走势不利出现浮动损失,就要承认错误,壮士断臂。在技术上,何点设限,必须依图表关口,心理关口,本身对亏损的容忍及承受能力等三方面去考虑。要想克服拖病,就要认真做好计划,并严格遵照执行,一到止损点就要彻底认赔斩仓,防止损失放大。

I. 　加强资金管理的主要内容

一、对资金实行严格的计划管理

在资金管理过程中，资金的计划管理占有相当重要的位置。在计划管理的体系中，资金计划是生产经营计划和财务收支计划的重要组成部分。年初，财务部门要根据总的生产经营目标和计划，组织编制年度资金计划，包括资金需求计划和资金筹集与投放使用计划。资金需求计划的内容主要包括基本建设投资、技术改造投资、对外投资、债务还本付息、补充流动资金、生产经营费用、管理费用、社会性支出费用以及其他费用等的资金需求量；资金筹集计划主要包括计划期内的生产经营收入、对外投资收益、上级地勘及基建拨款收入、债权回收收入、借款收入以及其他收入等计划。

在编制确定年度资金计划同时，还要组织编制季度的资金执行计划和月度的滚动性的资金调度计划，其中季度资金计划是年度计划的重要组成部分，十分重要，因为对资金的短缺或结余必须要求我们事前预测，并提前采取措施解决好；月度资金计划则是日常的资金调度计划，实行滚动管理。

浙江省地勘局第十一地质队在资金的计划管理中，一方面，通过比较细致的工作把资金计划作的切合实际，切实可行；一方面，通过内部承包经营责任制的形式，把资金的计划管理落到实处。他们的具体做法是：

1.在编制和实施资金计划的过程中，努力做好以下几项工作

第一，对资金实行全队统一计划、统一筹集、统一调度、分级使用和管理的原则；

第二，摸清“家底”——即资金存量，合理预测资金的需求量；

第三，确保全队生产经营和投资活动以及维持正常的秩序有充足的资金来源，不搞“无米之炊”，不留缺口；

第四，在安排资金需求计划时，做到“先生产经营后消费”，精打细算，节约资金，提高资金的营运效益，严格控制非生产性投资和费用支出；

第五，确定合理的借款规模，综合考虑筹资方式、筹资渠道，比较资金成本和财务风险；

第六，努力盘活资金（资产）存量，花大力气回笼应收账款；

第七，做好全队资金的综合平衡，做到资金短缺时适时筹集并调入资金，资金闲置结余时及时安排用于各项长、短期投资，最大限度地提高资金利用率。

2.结合内部承包经营责任制，落实资金管理责任制

在固定资产投资方面，主要是设备更新与技术改造方面，实行经营单位还本付息制度，较好地解决了前些年一些单位盲目上项目、盲目争投资购设备以至造成部分资产闲置浪费的弊端。如十一地质队浙南地质工程公司在1994—1995年内，大队累计投入固定资产投资（不含流动资金）600多万元进行技术改造，每年投资均分三年还本付息，由于投资有动力又有压力，取得了较好的投资效益，预计可以基本完成向大队还本付息的任务，分散了大队的投资风险。

在流动资金管理方面，则实行定额管理和超定额资金有偿使用制度。大队对所属各单位按照不同条件核定了定额流动资金，同时引入银行结算机制，实行内部银行结算，对超定额占用流动资金的单位，一律按月按规定利率向大队支付资金占用费；对于向大队多上交资金而减少定额资金占用的单位，则由大队向其支付资金占用费。为了促使各单位及时回笼资金，大队还规定每年6月底应完成上交当年承包合同规定实现利润数的40%资金，年底则完成实现利润数100%的资金，如果欠交，则从下月起按规定利率向大队交纳资金占用费。在运用上述经济杠杆管理资金的同时，同时运用月度、季度资金计划以及大队行政干预等手段，进行内部日常资金调度管理，确保全队资金调度管理能按计划执行。

二、积极筹集资金，确保生产经营投资和经济发展的需要

切实抓好资金筹措。资金筹措，就是根据地勘单位长远发展战略或日常经营的需要，组织和筹集资金。这是一项既重要、难度又大的工作，它是关系到地勘单位的生存和发展的基本条件，地矿部门的三个层次（部、局、地质大队）都要去抓。

1.以最经济的方式筹集资金，努力降低资金成本

资金筹集是企业向外部有关单位和个人或从企业内部筹措和集中生产经营所需资金的财务活动。资金筹集是企业财务管理的首要任务，是企业财务管理的起点。要根据本单位产业结构调整和项目计划制定年度和月份的资金筹措计划，掌握全年资金投入总量与回收总量，搞好预算管理，以便合理安排资金的投放和回收。

要合理预测资金的需求量，充分利用外部环境，结合地勘单位资金状况和筹资方式合理地筹集生产经营所需资金。要采取多元化的筹资方式，保证资金的供应。首先要注重自我积累，用好用足自有资金，提高资金的使用效率，集中资金确保生产经营投入和经济发展的需要；其次是融资借款，如向银行贷款、向外单位借款、争取外单位或外商投资（入股）、内部职工集资、推行股份合作制、融资租赁等形式，多渠道、多层次筹集资金。要选择筹资方式的最优组合，降低筹集资金的成本（为了取得与使用资金而付出的代价）。

企业筹集的资金，按可供使用的时间划分，可分为短期资金与长期资金。短期资金一般指一年以内使用的资金，企业取得后主要用于现金、材料采购、发放工资等。通常在短期内可以收回。长期资金一般指供一年以上使用的资金，企业取得后主要用于新产品的开发、生产规模的扩大、厂房和设备的更新等，通常需要几年甚至十几年才能收回。短期资金与长期资金筹集的方式是不同的。

（1）短期资金筹集方式。主要有

① 商业信用。商业信用是指商品交易中的延期付款或延期交货而形成的借贷关系。它是企业之间的一种直接信用行为，是企业短期资金的重要来源。目前我国商业信用的主要形式有应付账款、商业汇票和预收货款等。

② 银行短期借款。主要形式有：生产周转借款、临时借款和结算借款等。

（2）长期资金筹集方式。主要有

① 国家投资。它是国有企业资金的主要来源。原来国家拨给企业的固定基金、流动基金以及专用基金中的更新改造基金，作为国家资本金。国家对国有企业实行的税前还贷办法其实质是负债转增资本的一种办法，因而也是国家资本金的构成部分。

② 银行长期借款。大致可分两类，一是技术改造借款，二是基本建设借款。

③ 股票。股票筹资的主要优点，一是没有固定的到期日，不用偿还本金，二是没有固定的股利负担；主要缺点是筹资的资金成本较高。

④企业债券。与股票筹资相比债券筹资的主要优点，一是资金成本较低，二是债券持有人无权干涉企业的管理事务，不影响企业的控制权；主要缺点是由于债券有固定的还本付息日，因而债务风险大。

⑤租赁。租赁是指出租人在承租人给予一定租金的条件下，授予承租人在约定期限内占有和使用财产的权利的一种契约。租赁按其性质可分为融资租赁和经营租赁两类。融资租赁一般是指出租人按承租人的要求出资购买租赁物，出租给承租人使用。融资租赁一般时间较长。按我国现行规定，租赁期应接近于设备的寿命期，至少不短于设备寿命期的一半。租赁期满后，承租人可以选择续租、退租，或由出租人作价后购入。经营租赁通常是合同比较灵活的短期租赁。

⑥通过与其他企业联营引进资金。

⑦通过与外商合作引进外资。包括补偿贸易和开办中外合资经营企业、中外合作经营企业等形式。

2.处理好负债与经济发展的关系

正处在向市场经济转轨中的地勘单位来说，充分利用负债经营的杠杆作用，对促进产业结构调整和经济发展具有重大意义。

负债经营有利于扩大社会资源占有量，提高物质财富的创造能力，增加收入来源。负债经营，实际上就是利用他人的资金，发展自己的经济。资金是生产要素或社会资源的货币体现，占有资金就占有了社会资源，占有资金越多，占有社会资源也就越多。资源不仅仅是物，它的经济本质是“收入源泉”。就宏观上看，一个国家或地区（部门也一样）在一定时期的经济资源总量和可用于积累的资金总额是有限的，也就是说整体资源约束是“刚性”的。甲得到的多，乙得到的就少；资源分配是“软”约束的，这是市场竞争行为的原因。因此，从这个意义上讲，负债有利于地勘单位扩大社会资源占有量，提高市场竞争能力，增加收入来源，促进经济发展。

负债经营有利于加快资本积累速度，扩大地勘经济规模。地勘产业资本总量严重不足，制约了地勘经济的发展和职工收入水平的提高。解决这一问题的根本出路有两条：一是通过内部自有资金实行资本积累；二是通过举债把外部社会资金吸收转化为积累资金。就目前地勘单位的实际状况看，仅仅依靠第一种方式，力量十分有限，速度缓慢。而选择第二种方式，不但资金来源充足，且积累速度迅速，是一种超常规的资本积累经济行为。所以，依靠负债方式进行资本积累不失为一条有效的途径。

有利于提高地勘单位经营管理水平、提高经济效益。负债经营，既带有高度的经营风险性，又有较强的经营驱动力。一方面，负债可以解决资金不足，扩大生产规模，增强经济实力和市场竞争力；另一方面，它又要承担一定的债务责任，承担能否所“获”大于所“偿”这样一种压力。这种压力是促进经营者高度自觉地搞好生产经营的动力源泉之一。它要求经营者在作出借债决策时，唯以市场为导向，严密组织生产，努力开辟市场，加速资金用转，加强管理，才能提高资金利用率和经济效益。

任何事情都是一分为二的。负债经营意义重大，但负债经营也有它的风险性。如何避免风险，把握好负债的安全线，浙江省地勘局第十一地质队掌握的原则值得提倡。他们认为资金短缺严重地制约着产业结构调整和经济发展，如果片面地固守传统的“量入为出”的观念，只能坐失良机，一事无成。牢固树立“负债经营”的观念，充分发挥财务杠杆的作用，在资金管理方面变被动的“量入为出”，去追求主动的、动态的平衡；通过“负债经营”来实现规模经营，保证经济稳定、持续、健康发展。

近年来他们通过负债经营，既较好地解决了经济发展过程中的资金短缺问题，又努力把握好负债经营的稳健原则：

第一，要求全队的资本结构中的负债比率有一定的限度，在目前盈利水平相对较高，资金周转比较顺利的条件下，可适当高一些，但掌握好适当的度；

第二，要确保全队资金的使用和周转处于良性循环的状态，防止资金闲置积压和损失浪费；

第三，负债筹资的利率必须低于全队资金收益率，否则将产生财务杠杆的负作用；

第四，牢固树立大队决策层稳健经营的意识，把握好全队经营风险与财务风险的关系；

第五，加强大队的资信建设，树立优秀的商业信用；

第六，注意负债筹资的时机、方式和期限，并在资本结构中保留一定的负债能力，以应付始料未及的突发事件所急需的资金，使全队的理财有一定的弹性。此外，还需通过资金计划，安排并控制全队资产适度的流动性，保持适度的偿债能力。

3.要确立地勘单位的投资主体意识，把筹措资金的重点放在自我积累上

从近年的实际情况和调查研究所了解的情况看，资金筹措重点要解决好三个问题。

一是要明确投资主体，即谁应当对投资的使用及债务偿还负责？许多单位常常是由省局统一贷款，地勘单位分头使用；或者由地勘单位贷款，省局担保。这种情况一方面造成各地勘单位拼命要贷款，多多益善；另一方面又造成只借不还，负债累累，资金效益低下。所以必须强调：筹集资金，首先一定要落实投资主体，明确责任。在一般情况下，应当以地勘单位为主体，自己组织资金来源，自己办理借贷。省局和地矿部，只能为其疏通渠道，提供信息，搭桥引线，做好服务工作，不能代替主体。如果筹集的资金规模较大，可以采取多方入股的办法，组建有限责任公司或股份有限公司。这种机制，责任约束可能更好。

二是要认真核算资金成本，不能不惜任何代价去找资金。所谓资金成本，是指地勘单位为了取得和使用资金而向出资人付出的代价。也就是出资人为地勘单位提供了资金，地勘单位必须设法取得的最低限度的投资报酬，以满足出资人的要求，这个最低限度的投资报酬就是资金成本。因此资金成本是地勘单位保持和提高自身价值而必须获得的最低收益。这也是筹集资金要把住的经济核算关，切不可来者不拒，花完再算。

三是要把筹措资金重点放在自我积累上。其中包括：①提足折旧基金，用好折旧基金。当固定资产投入正常运营之后，它的价值随着固定资产的不断损耗而逐渐转移到新产品之中；与此同时，固定资产又通过计提折旧，形成基金而得到补偿。这种补偿如果管好用好，是地勘单位主要资金来源。②增加盈利，用好盈利。当前地勘单位及其主办的企业，普遍存在着成本失控、效益流失的情况，如果严加管理，就会增加盈利。而盈利增加之后，又要合理使用，防止分光吃光和投向非生产领域。这方面的潜力是很大的，如果管好用好，也是一项重要的资金来源。③管好用好几项专项基金，如工程勘察的技术开发基金，设备、房地产的租赁收入，固定资产的变价收入等。这些基金的提取和收缴方式比较分散，管理不善容易流失，但是如果引起重视、明确责任，也是一项重要资金来源。④管好用好富余人员补贴，建立有利于增加积累的机制，对于节省下来的补贴，鼓励用于生产投人，但不增加国家资本金。这也能形成地勘单位重要的资金来源。

在强调自我积累的同时，也要积极开拓社会筹资渠道。特别是努力争取国家基建投资、固定资产贷款、更改资金贷款，并多方开拓银行贷款，开展横向联合和合作，争取外资、个人投资等。

三、切实抓好资金的投放

所谓资金投放是一种资金运用和资产运营的经济活动，不但包括货币投资，而且还包括实物投资、工业产权投资、非专利技术投资和土地使用权作价投资等。按投资在再生产过程中的作用，有新项目建设性投资、维持简单再生产的更新改造性投资、扩大再生产的追加性投资、调整生产经营方向的移向性投资、重大技术改造项目投资；在市场经济条件下还有兼并收购破产企业、对其他企业参股或控股的投资。

企业资金投放是用财的一种手段，生财才是企业经营的目的。资金投放管理就是通过正确的投资决策，谋求最满意的经济效益。就是如何把已经筹集到的资金投放到最好的项目上去。这里的关键是正确选项。在地勘单位实施战略性结构调整的今天，加强最短缺的生产要素——资金的管理，不但能取得直接的经济效益，关键是它能产生很好的“引发效益”。选项首先要进行机会成本分析，也就是对新上项目进行决策时必须运用多方案对比，择优用之。首先，企业资金投放决策要服从宏观投资决策所规定的方针、政策、方向及规划、要求；其次，正确处理“外延”与“内涵”两种扩大再生产的关系；第三，正确处理生产性与非生产性投资的关系；第四，正确处理近期与远期收益、局部效益与全局效益的关系；最后，正确处理投资的需要与可能的关系。

为了保证投资决策的正确性，需要对投资的必要性，可能性和经济效益进行分析，称为投资可行性研究。可行性研究是在投资方案的建立和选择的过程中由浅入深、由粗到细，按步骤进行的，通常分为机会研究、初步可行性研究、详细可行性研究、评价报告四个程序。对投资项目的必要性分析主要有两点：①是否真正需要投资本身所实现的直接成果——建设项目；②是否真正需要利用完成的投资项目所从事的生产经营活动——产品或劳务。对投资项目的可能性分析也有两点：①实现该投资项目所需的条件是否具备；②利用完成投资项目所从事的生产经营活动所需条件是否具备。对投资项目的经济效益分析主要采用投资收益率法、投资回收期法、追加投资效益系数法、净现值法等进行评价。

具体地说，开展项目的科学评审的内容是：①投资总额的评审，包括固定资产投资评审、建设期利息评审和流动资金投资评审三个部分，此外还包括对物价上涨的估计。这几年，有许多项目问题就发生在投资总额的评审上，结果是一经上马，就成了钓鱼项目。投资总额一突破，原先预测的成本、利润全都失真了。②产品成本的评审，包括直接材料、直接工资、其他直接支出等评审，力求正确、全面、动态地做出评价，使其符合实际。③销售收入的评审，重点要抓住年销售量和当年价格这两个因素的评审，防止利用增加销售量的办法来人为提高项目的经济效益。销售量又取决于市场，市场不是主观愿望所能决定的，一定要有客观依据。④增利的评审，主要是审查销售收入和销售成本之间的勾稽关系，核定其真实性。⑤现金流量的评审，首先要编制现金流量表作为审查的基础，包括现金流出、现金流入、净现金流量和累计净现金流量，然后根据现金流量表，计算出收益率和净现值等评价指标，从而对投资项目作出正确评价。评审一定要聘请专家小组进行，力求公正、科学。

近年来，四川地矿局做得好，兴办的多种经营项目的投资成功率高，几乎没有损失。其主要经验是有一套科学的管理程序和审批办法：

（1）申请立项，必须提交3个材料：①立项建议书，说明立项的依据；②可行性报告，说明技术上的可行性、经济上的合理性；③初步设计，提供可靠的生产经营依据。

（2）立项报告首先由局多种经营处初审，他们重点抓住两个问题进行分析研究：①市场情况如何，对已经进行的市场调查的可靠性进行验证；②是否符合国家的产业政策和地方政策要求，凡属楼、堂、馆、所一般不批。

（3）经局多种经营处初审后，提交局专门组织的评审小组（或评审委员会）审查。这个小组由技术、经济专业人员组成，如果属于其他产业的项目，还要聘请相关的技术专家。这个小组对评审项目实施后果负有责任，并签字盖章。

（4）只有经专业的评审小组审查作出评语的项目，才能交局办公会或局务会议讨论审查。局的审查是最后的决策，除考虑项目本身的技术可行性、经济合理性外，还要研究资金筹措的可能性，以及采取的相应措施。

（5）项目一经批准实施，局有关业务处室要跟踪检查生产能力和经济效益。发现问题，及时研究解决。有时局长还要带领有关人员到现场就地解决问题。

（6）在选项上尽可能利用地矿部门自身优势，扬长避短。如多数项目是与“矿”字有关，或是开矿，或是矿产品的加工，所以比较熟悉，成功的可能性大；有的就是部门科学研究、科技开发的产品。

（7）强化立项主体的自我约束。要在选好人、用好人的基础上实行项目建设业主责任制，谁立项谁建设，谁建设谁经营，同时谁建设谁筹资，谁借款谁还款，明确投资主体，落实法人财产权，逐步用现代企业制度来管理新建设项目。

长期以来，我们总是在投资决策上犯错误。争着上项目，盲目上项目，重复上项目，项目超概算，胡子工程，项目不能按期投产，投产以后不能达产达标、没有效益，有的项目甚至刚一投产就需要改造等等。这里面，既有投资决策的问题，也有经营管理的问题，恐怕更多的是体制和机制的问题，我们应该在深化改革中认真解决这些问题。

地勘单位在向企业转化过程中，加大对多种经营项目的投入是必然趋势。但投入的目的是为了取得最大效益。所以，用好这部分资金是资金管理的重要任务之一，必须加强对项目投入的管理。

要严把新上项目及扩建项目审批关，对新上项目的审批应采取谨慎的态度。在项目投资前，经营决策者应组织有关管理部门进行充分的可行性论证，最后对资金的投向作出慎重的抉择。新上项目必须符合国家产业政策和具有较高的技术含量，有较好的市场前景，要发挥本地区、本单位的特长和优势，坚持以经济效益为中心，适当兼顾安置效益。

要强化项目投资管理，建立项目负责人制。要落实项目负责人，明确责任，建立监督机制，定期或不定期地组织有关部门人员现场检查项目进展情况，发现问题及时解决纠正，以促其保质按期投产。同时，还要注重资金的回收和创利，争取以最小的投入获取最大的效益。

四、要切实抓好资金日常使用过程中的管理

减少资金用量，加速周转，防止积压。地勘单位面向市场，实施战略性结构调整，现有资金远远不能满足其发展的需要，因此，如何用好用活企业现存的资金，使其创造出更大的效益，是地勘单位和企业科学管理的重要内容。

1.以最快速度回收资金

资金周转价值多少，与利率大小和周转速度密切相关，回收的速度越快，获得周转价值越大，反之周转价值也越小，这就要求将资金“盘活”，注意产品销售发运、货款结算和债权清理等。做到快生产，快销售，快回收货款。

在销售管理中，要坚持以销定产，以销促产，以优质产品占领市场。当前特别要强调对债权债务的处理，及时追回应收款项。在商品销售、劳务承包中，如果不能把生产资金转化为商品资金，再把资金及时地转化为货币资金，再生产就会由于缺少储备资金而停止。所以在现金流量管理中，应当强调以资金回笼为中心，积极创造资金回笼的条件。应当要求所有营销人员，对每一笔销售业务，每一项承包业务，都要对签订合同的全过程负责，从签约开始，到资金回笼为止，并以资金回笼指标的完成情况为考核和奖励的依据，只有这样，才能真正体现对销售管理的切实加强。

应收账款的管理是财务管理的有机组成部分，因此，要狠抓工程款与货款的催收工作，加大清欠力度，有关单位应采取措施，组织清欠领导小组，领导亲自抓，设专人负责，派人催收，有偿清收，依法清收。

财务人员要认真履行核算、监督的职能，提高对维护本企业权益的责任感，积极对本企业债权进行定期清理，并进行分析，查明原因，明确责任。对确实无望收回资金，要主动提出书面处理意见，切忌“只记账，不收账”，使资金形成正常回路，加速资金周转，提高资金使用效益。

2.加强实物形态的资金管理

以最合理的标准运用资金，除合理筹措资金，降低资金成本外，要使各种资金根据本单位的生产经营条件，组成一个合理的结构。如固定资产、储备资金、生产资金、成本资金、结算资金等，各占多少比例才能满足需要，又不积压浪费，使资金流和物资流协调通畅，做到少花钱、多办事、办好事。制定资金占用定额，使资金管理不仅在占用上结构合理，而且在实际情况变化时进行适当调整、始终保持合理状况。

（1）加强流动资金的管理。企业流动资金的实物形态是多样化的，流动资金每次循环都要经过采购、生产和销售过程，并表现为现金、材料、在产品、产成品和应收账款等具体形态。企业对各种形态的资金占用均要严格管理，对采购、生产、销售等环节均要建立相应制度严格控制。要加强材料采购和库存管理，降低库存，减少资金占用。针对单位实际情况，制定先进合理的材料储备和消耗定额，并定期对成本差异进行分析。

（2）加强固定资金管理。重点是严密组织固定资产的收入、发出、保管工作，正确、全面、及时地反映固定资产的增减变化，定期对固定资产进行清理；正确核定固定资产的使用量，努力提高固定资产的利用率。特别是在决定购进大型设备仪器时，必须进行使用效率的论证，防止片面强调需要而忽视成本负担；对已有的利用率不高的大型设备仪器，要千方百计组织对外服务，这既可以增加收入，活化资金，又可以降低本单位的成本和费用。

（3）集中财权，统筹资金。地勘单位在“转企”时期，对资金应实行相对的集中管理，强化地勘单位整体对资金流动的控制能力。有条件的单位可以成立财务结算中心，将下属实体的资金统一管理，集中使用，要严肃资金管理纪律，这样可以避免经营资金过渡分散所形成的诸多弊端，而且能将下属实体资金集中起来，统筹安排，合理使用，加速资金周转，提高资金利用率，增强地勘单位的自我约束能力，减少乱挤乱摊成本，有效控制潜亏现象发生，从而增加企业的积累，将有限的资金用好用活。内部财务结算中心应积极筹措资金，组织存款，发放借款，实行资金有偿使用，并按不同的资金来源采取不同的管理方式。

要注意协调集中管理与分账结算的关系，要加强资金的集中管理，严格执行“现金收支两条线”。凡是有条件的地勘单位或企业的财务部门，要将所属的二级单位的收入，全部纳入自己的收入账户，资金由地勘单位或企业集中使用，以保证生产、建设、投资的资金需求。同时，严格实行资金平衡会、资金调度会等定期例会制度，认真分析、跟踪、评价各单位资金预算的执行情况。