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；(2) 分别用20万元和80万元资金投资A、B两种金融产品，可以使公司获得最大回利润，最大利润为28万元．
『肆』 第一题 [资料]某公司计划进行一项投资,打算从证券市场上购入一批股票。为了加强投资业务的核算与管理，财
第一题：
答：小李所设计投资业务的控制制度应当包括以下内容：
一、购入股票投资的内部控制制度设计应遵循的原则
购入股票投资的内部控制制度必须理论联系实际。因此，购入股票投资的内部控制制度应遵循的以下原则：一是相互牵制原则，一项完整的经济业务活动必须分配给具有互相制约关系的两个或两个以上的岗位分别完成；二是领导带头原则，即内部控制成功与否取决于员工的控制意识和行为，而单位负责人对内部控制的自觉控制意识和行为又是关键；三是协调配合原则，是指在各项经营管理活动中，各部门或人员必须相互配合，各岗位和环节都应协调同步，各项业务程序和办理手续需要紧密衔接，从而避免扯皮和脱节现象，减少矛盾和内耗，以保证经营管理活动的连续性和有效性；四是程式定位原则，是指企业单位应该根据各岗位业务性质和人员要求，相应的赋予作业和职责权限，规定操作规程处理手续，明确纪律规则、检查标准，以使职、责、权、利相结合；五是成本效益原则，要求企业力争以最小的控制成本取得最大的控制效果；六是整体结构原则，指单位各项控制要素、各业务循环或部门的子控制系统必须有机构成，成为单位内部控制的整体框架。
二、购入股票投资内部控制制度的控制目标
购入股票投资内部控制制度时，首先应该根据其经济活动的内容特点和管理要求提炼内部控制目标，然后据以选择具有相应功能的内部控制要素组成该控制系统。
1. 建立对外投资活动的授权批准、职务分离制度，维护对外投资资产的安全与完整。对外投资内部控制制度要保证一切对外投资交易活动必须经过适当的审批程序、职务分离制度才能进行。投资资产中的有价证券，其流动性仅次于现金，如果没有严格的审批授权控制制度，他们较易被冒领、挪用或转移。因此，堵塞漏洞、消除隐患，防止并及时发现、纠正错误及舞弊行为，是维护对外投资资产的安全与完整的重要保证。
2. 确保国家有关投资法规和单位内部规章制度的贯彻执行。为规范企业投资行为，国家颁布了相关的投资法规。为减少投资风险，保障投资者合法权益，企业在投资时的各种交易手续、程序，各种文件记录以及账面数据的反映和财务报告信息的披露等必须符合国家的投资法规，以保护其自身的利益。
3. 规范单位会计行为，保证对外投资资产、收益在会计报表中合理反映与揭示。无论现实的、潜在的投资者、债权人还是政府，必然会关心报表所反映的资产、收益数据的真实性、可靠性，企业要使利益相关人和审计人员对其提供的财务信息感到可信，就必须对对外投资的计价和反映进行有效地控制，对取得的投资收益予以合理的揭示，防止计价方法的不恰当运用和其他原因导致报表错误。
三、购入股票投资内部控制制度实施的书面建议内容
购入股票投资内部控制制度关键控制点应包括：投资项目立项、评估、决策、实施、检查等内容。
1. 投资项目立项。企业投资部门在投资立项前，首先应考虑企业自身业务发展的规模与范围，对外投资的品种、行业、时间、预计的投资收益，然后对要投资的项目进行调查并收集相关的信息，对已收集到的信息进行分析、讨论并提出投资建议，报企业审批部门立项备案。企业无论是对外短期投资还是长期投资，其成功与失败的结果对于企业未来的发展都会产生重大的影响。为此就必须保证一切对外投资交易活动要经过适当的审批程序才能进行，并根据这一要求设置职务分离制度，批准对外投资活动的负责人级别，各种具体的呈报和审批手续。另外，应建立规范的投资项目立项控制制度，如企业投资立项授权制度、投资部门投资意向申请书、投资部门投资项目报审制度等，保证对外投资活动在初期就得到严格的控制。
2. 投资项目评估。单位可授权投资部门或委托其他相关单位的中介机构或中介人成立投资项目评估小组，对已立项的投资项目进行可行性分析、评估。评估控制的重点：一是项目评估小组是否有能力承办该项评估业务，防止走过场，搞形式；如果是委托了中介机构或中介人，还应当重视对中介人选择的控制，以避免日后陷入不必要的法律纠纷之中。二是评估投资项目是否符合国家有关投资法规和单位内部规章制度，以加强投资项目合法性控制。因此，在对外投资内部控制制度设置时，就应充分注意到国家有关部门关于投资方面的各种规定并符合单位内部规章制度，使一切对外投资活动在合法的程序下进行。三是评估投资项目的有效性，不能局限于某一时点或某几个时点，而是要评价投资项目有效性在一定时期内能否持续发挥作用。四是加强投资项目风险评估，企业必须围绕目标的实现，分析评估该投资项目内、外的相关风险，强化风险管理，使对外投资风险降低到最低的限度。
3. 投资项目决策。在对投资项目分析、评估的基础上，企业决策层可对投资部门上报的投资项目进行决策。决策的正确与否将直接影响企业未来的发展方向、规模，对企业的经营发生持续的影响。因此，企业要想通过对外投资获取收益，或者达到其他的投资项目的，必须要有一个良好的投资决策体系来应付对外投资中出现的各种问题，在瞬息万变的投资机会中，抓住有利时机发展壮大企业规模。对外投资项目进行决策控制时，一要控制企业决策层人员的组成。就投资者来讲，由于其经营业务性质的限制，企业负责人不可能完全具备投资交易中所要求的各种专业知识和技巧，通常要求得到银行、投资咨询公司、证券经纪人、证券交易商等的帮助。鉴于此特点，该决策层的人员组成不能局限于企业负责人个人或是他能左右的几个人，而应由来自企业相互牵制的不同部门和社会相关部门的投资专家组成。二要控制决策结果。决策结果不是企业负责人个人投资偏好，而是要广泛的听取投资部门和有关评估小组专家的意见或建议，注重对外投资决策的几个关键指标，如现金流量、货币的时间价值、投资风险等。在充分考虑了投资风险、预计投资收益，并权衡各方面利弊的基础上，选择最优投资方案。三要控制记录。对所有的投资决策都应当以书面文件的形式予以记录，包括投资决策层人员背景材料、投资项目预计风险、收益的计算过程等，并对这些书面文件进行编号控制，以备日后查考。
4. 投资项目实施。在选择了最优投资方案后，企业高层管理部门可授权投资部门或聘请相关机构实施投资项目。在实施过程中要注意：一是投资业务实施的职务分离。如投资实施计划编制人与审批人相分离；负责投资业务处理人员与会计记录人员相分离；证券保管人员与会计记录人员相分离；参与投资交易活动的人员与负责有价证券盘点工作的人员相分离等。二是投资业务记录的控制。基于投资分散化原理，一般企业的投资都呈多样化，如股票、债券、国库券、股权证明等，为及时总括地反映对外投资购入、处置、结存情况，在企业财务部门设置对外投资总账的基础上，企业投资部门或其他相关部门还应根据投资业务的种类、时间先后分别设立对外投资明细登记簿，定期或不定期地进行对账，确保投资业务记录的正确性。三是投资资产转让的控制。由于各种有价证券可以在证券交易所和其他各种场外市场自由买卖，证券持有人可以随时委托证券经纪人或交易商卖出证券。所以，为防止从事投资交易的直接人员利用职务便利私自买卖证券以谋取私利，确保企业对外投资资产安全、完整，对投资资产转让控制显得尤为重要。四是投资资产的计价、反映的控制。由于对外投资资产的价值会受到各种因素的影响而经常变动，在会计上如何对投资资产价值进行计价和在会计报表上如何合理地反映其价值，企业就必须设置有关内部控制制度来防止个别人员为了达到某种目的而不择手段地故意歪曲对外投资资产的真实价值，向报表使用者提供不实的会计信息。五是投资收益合理揭示的控制。作为企业一部分所有权拥有者的股东，出于对自身利益的关心，自然要求企业合理地揭示企业对外投资取得收益。另外，国家税务部门也极为关注企业取得的投资收益。所以，企业应设置相应的内部控制制度来合理地确定投资收益时间和投资收益计算方法，赢得投资人和国家税务部门的信赖。
5. 投资项目检查。企业应重视对外投资内部控制制度的监督检查工作，由专门机构或者指定专门人员具体负责对外投资项目的检查，确保对外投资内部控制制度的贯彻实施。投资项目检查的主要职责有：首先对投资项目执行情况进行总体检查和评价，然后写出检查报告，对涉及会计工作的各项经济业务、内部机构和岗位在对外投资内部控制上存在的缺陷提出改进建议。另外，可对执行对外投资内部控制制度成效显著的内部机构和人员提出表彰建议，对违反内部控制制度的内部机构和人员提出处理意见。除此之外，企业还可以聘请中介机构或相关专业人员对本单位对外投资内部控制制度的建立、健全及有效实施进行评价。接受委托的中介机构或相关专业人士，应当对委托单位已建立的对外投资内部控制制度存在的重大缺陷提出书面检查报告，最终促使企业对外投资内部控制制度日益完善。
四、购入股票投资内部控制制度的实施制度
1.职务分离制度：投资计划的编制人员与投资的审批人员相分离；投资业务的操作人员与会计人员相分离；有价证券的保管人员与会计记账人员相分离；参与投资交易活动的职员不能同时负责有价证券的盘点工作；投资红利和利息的经办人员与会计核算人员相分离。
2.财务分析制度：由负责投资的部门和财务部门定期或不定期地对被投资企业的财务状况、证券市场行情等进行分析，并据此编制财务分析报告，递交企业最高管理当局或董事会当企业自己无能力进行某些分析活动或者自己进行不经济时，应聘请证券分析专家、市场分析专家或其他投资咨询公司来进行。
3.投资调查审批制度：在投资前必须进行充分的调查研究，并以财务分析的结果为依据编制投资计划所有投资决策都应当用书面文件予以记录。这些书面文件应进行编号控制，以便于日后追查经济责任。
4.投资取得、保管和处置控制制度：对各种间接投资取得的有价证券和直接投资的合同、章程等需协调专门机构（专人）妥善保管，证券保管人都必须设置证券登记簿，该登记簿应同会计部门的投资明细账定期由专门指定人进行核对并对各项投资的出售、收回等处置，也需有相应的部门主管授权批准，并将处置的各项原始凭证及获取的款项交财会部门入账。
5.投资核算控制制度：投资的会计核算控制制度包括投资的发生、期末计价、利息及股利的收取、投资的收回等投资业务全过程的会计核算控制制度通过相应的账户设置、会计核算方法的选择确定，对各项投资业务进行真实、完整、系统的会计核算。
五、购入股票投资内部控制制度的核算流程
1、由投资部门编制“股票投资计划书”，经部门经理确认事实后，如果投资数额较小，可由负责投资业务的部门经理审批；如果投资数额较大的，须经过董事会或总经理审批。审批后，据此编制“证券购入通知单”（一式两联），第二联留存投资业务部门，第一联交会计部门审批，会计部经理确认签名后交出纳处理。
2、出纳部门根据收到的“证券购入通知单” 加以审核后开出支票，登记入簿后将已开出的支票交给证券公司。
3、收到证券公司的有价证券后，出纳部门根据证券，支票副本及证券购入通知单编制付款凭证并据以登记银行存款日记账。
4、会计部门收到付款凭证及有关单据，登记证券投资登记簿及有关明细账，还需定期核对总账与明细账，各明细账与证券投资登记簿，注意审核投资的数量、金额、品种是否正确。
5、证券定期要由独立于证券业务的人员进行盘点。
第二题：
[要求]请说明新旧会计准则中关于各项资产减值准备区别的主要内容？
答：新旧会计准则中关于各项资产减值准备区别的主要内容如下述：
财政部新颁布的减值准备准则，把原来在投资准则，固定资产准则，无形资产准则中规定的资产减值都统一纳入《企业会计准则8号—资产减值》中。资产减值会计准则主要规范了资产减值迹象的判断，资产可回收金额的计量，资产减值损失的确认与计量，资产组的认定及其减值的处理，商誉的减值测试与处理和有关的披露等内容。主要变化如下：
一、新会计准则的突破
1、界定了本准则规范的范围，除存货、投资性房地产、消耗性生物资产、建造合同资产、递延所得税资产、融资租赁中出租人未担保余值、金融资产和未探明石油天然气矿区权益有另行规定的外，其余资产均适用于本准则。
2、资产减值是指资产的可收回金额低于其账面价值。在资产负债表日是否必须计提资产减值准备，应当首先取决于资产是否存在减值迹象，且资产只有在存在减值迹象的情况下，才要求估计其可收回金额。因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年都应当进行减值测试。
3、 资产可收回金额应当根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用等。
新准则对公允价值的使用做出了限制性规定。公允价值很大程度上是靠人为判断，中国目前还无法广泛使用公允价值，人为调整利润的行为屡屡出现，所以对于公允价值采取限制使用的态度。只要有活跃市场，只要有公平价值，才可以使用公允价值。新准则强调一旦使用了公允价值，就停止使用历史成本的账务处理。同时，由于使用公允价值，因而产生的资产减值准备，新准则规定一经确认，在以后的会计期间不得转回。
4、新准则提出了“资产组”的概念。新准则规定，准则中的资产包括单项资产和资产组；某项资产产生的主要现金流入如果难以独立于其它资产或者资产组的，不应该按照单项资产为基础确定其可收回金额，而应当按照该项资产所属的资产组为基础确定可回收金额，资产组的减值损失。
资产组是指企业可以认定的最小资产组合，其产生的现金流入应当基本上独立于其他资产或者资产组产生的现金流入。资产组的认定，应当以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或资产组的现金流入为依据。
企业应当以单项资产为基础估计其可收回金额，难以对单项资产的可收回金额进行估计的，应当以该资产所属的资产组为基础确定可收回金额。资产组一经确定，各个会计期间应当保持一致，不得随意变更。
5、新准则引入了总部资产的概念，并规定应当与所归属相关资产组进行减值测试。总部资产是企业集团和事业部的资产，难以脱离其他资产和资产组产生独立的现金流入，因此要计算总部资产所归属的总产组或资产组合的可回收金额，然后与相应的资产账面价值比较，据以判断是否确认减值损失。
企业总部资产包括企业集团或其事业部的办公楼、电子数据处理设备等资产。总部资产的显著特征是难以脱离其他资产或者资产组产生独立的现金流入，而且其账面价值难以完全归属于某一资产组。
6、 对于企业合并所形成的商誉，准则规定至少应当在每年年度终了进行一次减值测试，而且商誉必须分摊到相关资产组或者资产组组合后才能据以确定是否应当确认减值损失。
7、 资产减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回。需要注意的是本准则中规定资产减值损失不得转回的范围仅限于该准则适用的资产范围，主要是固定资产、无形资产和对子公司、联营公司和合营的长期股权投资等。
二、新旧会计准则的区别
1、原制度分别对短期投资、应收账款、存货、固定资产、无形资产等八项资产项目的减值作了具体的规定；本准则规定，除存货、投资性房产等有另行规定的以外，均适用本规定。
新准则下进一步扩大资产减值准则的适用范围。2001年《企业会计制度》提出了计提“8项”资产减值准备，树立了资产减值（可收回金额）的理念及其确认和计量原则，但在适用范围上有所局限，缺乏相近的实务指导性规定。新准则规定，“适用范围包括规定资产，无形资产以及除特别规定以外的其他资产减值的处理，”例如对子公司，联营公司和合营公司的投资等，在扩大资产减值使用范围的同时和金融资产等有关准则进行特别规定的资产，从其规定。
2、关于减值测试的时点。原制度规定，企业应当“定期”或者“至少于每年年度终了”，进行减值测试，计提资产减值准备。本准则将测试时点改为“资产负债表日”。
3、原制度中对“资产可收回金额”的界定是以“销售净价”与“预期未来现金流量的现值”孰高确定。其中，销售净价是指资产的销售价格减去所发生的资产处置费用后的余额。对于长期投资而言，可收回金额是指投资的出售净价与预期从该资产的持有和投资到期处置中形成的预计未来现金流量的现值两者之中较高者。其中，出售净价是指出售投资所得价款减去所发生的相关税费后的余额。本准则以“公允价值减去处置费用后净额”替代了“销售净价”。
可收回金额的计量原则比现行制度更具有实务操作指导性。新准则对公允价值，处置费用和预计未来现金现值的计算等分别作了较为详细的操作指导规定。新准则规定，资产可收回金额应当根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者确定。新准则对资产的公允价值减去处置费用后的净额以及资产预计未来现金流量的现值的计量提供了较为详细的应用指南，便与实务操作。
4、原制度规定，固定资产、无形资产等长期资产应按单项资产进行减值测试。但实际上，企业的长期资产往往没有销售市价，只有使用价值，且单项资产不能产生现金流，这使原规定缺乏可操作性。本准则规定，如果出现该情况，则以该资产所属的资产组为基础确定可收回金额，据以确定减值损失。
5、原制度规定企业合并形成的商誉为无形资产，按照直线法摊销。商誉的使用寿命难以进行可靠的估计，随着时间的推移商誉的效用递减（即直线法摊销）没有充分的证据，所以与国际准则趋同，本准则规定企业合并所形成的商誉，至少应当在每年年度终了进行减值测试，商誉应当结合与其相关的资产组或者资产组组合进行减值测试，不再摊销。
新准则取消了商誉直线摊销法摊销，改用公允价值法。企业合并后形成的商誉，每年至少进行一次减值测试，而且商誉必须分摊到相关的资产组或者资产组合后才能确定是否应当确认减值损失。
6、原制度规定，如果已计提减值准备的资产价值又得以恢复，应在已计提减值准备的范围内转回。本准则明确规定，资产减值损失一经确认，不得转回。新准则对资产减值损失转回的限制，大大收缩了“资产减值转回”虚增利润的弹性空间，将会使报表信息更加客观真实
7、在资产减值迹象判断上，新准则比现行准则的要求更加明确。一是明确“企业应当在会计期末对各项资产进行核查，判断资产是否有迹象表明可能发生了减值”。二是明确“如不存在减值迹象，不应估计资产的可回收金额”。
从网上拷贝的，将就看下吧
『伍』 某投资公司计划投资A、B两种金融产品，根据市场调查与预测，A产品的利润y 1 与投资金额x的函数关系为y 1
解：（1）其中抄x万元资袭金投入A产品，则剩余的（100-x）万元资金投入B产品，
利润总和： ，即x=20时取等号
答：分别用20万元和80万元资金投资A、B两种金融产品，可以 使公司获得最大利润，最大利润为28万元。 |
『陆』 某投资公司计划投资AB两种金融产品，根据市场调查与预测，A产品的利润y1，与投资金额x的函数关系为
由A：y1=18-180/（x+10)
B： y2=x/5
设A为x（万元），B为（100-x）（万元）
①利回润L=[18-180/（x+10)]+（100-x）/5
=（90x+900-900-x²+90x+1000）/5（x+10)
=（-x²+180x+1000）/5（x+10)
=[-（x²-180x+8100）+9100]/5（x+10）
=[-（x-90）²+9100]/5（x+10) (0≤x≤100)
②当x=90时，最大答利润Lmsx=18.2（万元）。
如果只投资B，可以获得L=20（万）。
『柒』 企业应该如何根据市场环境的变化,调查企业的营销策略,进行市场定位与再定位 请大侠救救
市场：(1)地理概念:是商品交换的场所,亦即买主和卖主发生交易的地点或地区(2)供给者角度:是某一产品的所有现实和潜在买主的总和(3)供求关系:是买主,卖主力量的结合,是商品供求双方的力量相互作用的总和(4)社会整体市场:是商品流通领域,放映的是商品流通的全局,是交换关系的总和
市场营销：就是在变化的市场环境中，旨在满足消费需要、实现企业目标的商务活动过程，包括市场调研、选择目标市场、产品开发、产品定价、渠道选择、产品促销、吃呢品储存和运输、产品销售、提供服务等一系列与市场有关的企业业务经营活动。
市场营销环境：是指影响企业与目标顾客建立并保持互利关系等营销管理能力的各种角色和力量。企业得以生存的关键，在于它在环境变化需要新的经营行为时所具有的自我调节。
密集性市场机会：是指一个特定市场的全部潜力尚未到到极限时存在的市场机会。
一体化市场机会：是指一个企业把自己的营销活动伸展到供、产、销不同环节而使自身得到发展的市场机会。
多样化市场机会：是在利用密集型的或一体化的市场机会争取进一步的增长受到了限制，或是遇到了不寻常障碍时，企业才会打破行业界限，寻找别开生面的新机会。
市场细分：就是营销者通过市场调研，依据消费者（包括生活消费者、生产消费者）的需要与欲望、购买行为和购买习惯等方面的明显差异性。把某一和产品的整体市场划分为若干个消费者群（买主群）的市场分类过程。
无差异营销：企业把一种产品的整体市场看做一个大的目标市场，营销活动只考虑消费者或用户在需求方面的共同点，而不管他们之间是否存在差异。
差异性营销：把产品的整体市场划分为若干个细分市场，从中选择两个以上乃至全部细分市场作为自己的目标市场，并未每个选定的细分市场制定不同的市场营销组合方案，同时多方位或全方位地分别开展针对性的营销活动。
集中性营销：集中力量进入一个细分市场（或是对该细分市场进一步细分后的几个更小的市场部分），为该市场开发一种理想的产品，实行高度专业化的生产和销售。
产品：一切能满足消费者某种利益和欲望的物质产品和非物形态的服务均为产品。
品牌：品牌是由企业独创的，具有显著特点的商品商业名称。
产品生命周期：指产品从进入市场开始到被市场淘汰为止的全过程。
需求价格弹性系数：指因价格变动而引起的需求相应的变动率。
需求收入弹性系数：指因收入变动而引起的需求量的相应变动率。
个别生产成本：是各企业生产某种产品所花费的实际成本
成本加成定价法：以成本为为基础，再加上一定比率的利润和应交纳的税金来确定产品价格的定价法
边际成本定价法：也称边际贡献定价法。它以边际成本为基础
短销售管道：指生产者直接把产品卖给或者是只经过一个环节（最多不超过两个环节）销售产品的销售管道类型。
宽销售管道：当产品经过一个流通环节时，生产者同时选择两个以上的同类中间商销售产品称为宽销售管道
经销商：对经营的商品有所有权并备有现货的中间商。
代理商：对所经营的商品没有所有权，但有现货的中间商。
经纪商：对产品既没有所有权又没有现货的中间商。
连锁经营：即以连锁总部为中心，以共同的经济利益为纽带，将分散经营的同类商品的中间商和零售商联合起来，实行同一营销策略的营销方式。
销售促进（营业推广、特种推销）：指利用物质和精神刺激的方法，促使交易双方的有关人员达成最大成交额的一系列促销活动。
公共关系（公关）：指组织用传播手段使自己与公众相互了解、相互适应的一种职能或活动。
客户关系管理（CRM）：指通过培养企业的最终客户、分销商和合作伙伴对企业及其产品更积极的偏爱或偏好，留住他们并以此提升企业业绩的一种营销策略。
二、填空题
市场的基本功能P13：市场具有经济结合的功能
市场的基本模式P15：独家垄断市场、寡头垄断市场、垄断性竞争市场（最多）、完全竞争市场
市场营销观P20：生产观念、产品观念、推销观念、市场营销观念、社会营销观念（主要取向）
市场营销环境特点：不可控制性、综合性、复杂性、差异性、动态性、随机性
消费者市场的购买对象P47：日用品、选购品、特殊品
有效的市场细分的条件P110：可衡量性、殷实性、可进入性、反应差异性
几种定位方式P122：避强定位、迎头定位、重新定位
三、问答
1.市场营销的功能P18 交换功能、物流功能、便利功能、示向功能
2.市场营销环境分哪两类？ 微观环境和宏观环境
3.企业营销的微观环境包括哪些？【重】P41
（1）企业内部的力量（2）各类资源的供应者和各类营销中介（3）企业竞争者（4）公众
4.马斯洛的需要层次理论P54【图3-2】
5.消费者的购买决策过程分哪几个阶段？
（1）确认需要（2）收集信息（3）评估供选择的品牌（4）决定购买（5）购买后行为
6.产业市场的用户购买行为决策类型、购买对象、决策过程？P69
决策类型：直接重购、修正重购和新购买。
购买对象：生产装备、轻型（或附属）设备、零部件、加工过的材料、原材料、消耗品、服务
决策过程：提出需要、确定所需产品特性及需要量、拟定规格要求、查询可能的供应商、征求报价、选择供应商、正式发出订单、实际购进，验收入库、购买评价
7.确定企业任务与目标P85
企业任务通常是由企业的高级管理层决定的。在确定任务时，主要应考虑如下诸因素：
（1）企业历史及其特色。（2）企业周围环境的变化。（3）企业资源的变化情况。（4）企业所有者的意图。
企业任务一经确定，就应当具体化为企业目标。企业目标，是企业未来一定时期内所要达到的一系列具体目标的总称。具体包括：产品销售额和销售增长率、产品销售地区、市场占有率（市场份额）、利润和投资收益率、产品质量与成本水平、脑东生产率、产品创新、企业形象等等。其中，一定的利润和投资收益率是企业最重要的核心目标。
8.密集性市场机会的三种情况及其基本概念P89
（1）市场渗透：指通过采取更加积极有效的、更富进取精神的市场营销措施。
（2）市场开发：指通过努力开拓新市场来扩大现有产品销售量，从而实现企业业务的增长。
（3）产品开发：指通过向现有时常提供多种改型变异产品，以满足不同顾客的需要，从而扩大销售，实现企业业务的增长。
9.一体化市场机会的三种情况及其基本概念P89
（1）后向一体化增长：这是一种按销、产、供为序实现一体化经营而获得增长的策略。
（2）前向一体化增长：与后向一体化增长正好想法，这是一种按供、产、增为序实现一体化经营使企业得到发展的策略。
（3）横向一体化（水平一体化）增长：一家企业通过接办或兼并它的竞争对手（同行业的中小型企业），或者与同类企业合资经营，或者运用自身力量扩大生产经营规模，来寻求增长的机会，都属于这种一体化增长。
10.多样化市场机会的三种情况及其基本概念P90
（1）同心性多样化增长：利用现有物质技术力量开发新产品，增加产品的门类和品种，犹如从同一圆心向外扩大业务范围，以寻求新的增长。
（2）横向多样化增长，又称水平多样化增长：即企业针对现有市场（顾客）的其他需要，增添新的物质技术力量开发新产品，以扩大业务经营范围，需求新的增长。
（3）集团式多样化增长：企业通过投资或兼并等形式，把经营范围扩展到多个新兴部门或其他部门，组成混合型企业集团，开展与现有技术、现有产品、现有市场无联系的多样化经营活动，以寻求新的增长机会。
11.投资组合分析评价模式P92【图5-3】
12.市场细分的作用P102
（1）市场细分有利于企业分心、发掘新的市场机会，形成新的富有吸引力的目标市场。
（2）市场细分有利于提高企业的竞争能力，取得投入较少、产出较高的良好经济效益。
（3）从社会效益来看，市场细分有利于满足不断变化的、千差万别的社会消费的需要。
13.企业涵盖市场的方式P115【结合P116图7-2】
（1）产品—市场集中化
产品—市场集中化的具体内容是：企业的目标市场无论从市场（顾客）或是从产品角度，都是集中于一个细分市场。这种策略意味着企业只生产异种标准化产品，只供应某一顾客。较小的企业通常采用这种策略。
（2）产品专业化
产品专业化即企业向各类顾客同时供应某种产品。当然，由于面对于不同的顾客群，产品在档次、质量或款式等方面会有所不同。
（3）市场专业化
市场专业化是指企业向同一顾客群供应性能有所区别的同类产品。假设一家电冰箱厂专以中大型旅游饭店为目标市场，根据它们的需求生产100升、500升、1000升等几种不同容积的电冰箱，以满足这些饭店不同部门（如客房、食堂、冷饮部等）的需要
（4）选择性专业化
选择性专业话指企业决定有选择地进入几个不同的细分市场，为不同的顾客群提供不同性能的同类产品。采用这种策略应当十分慎重，必须以这几个细分市场均有相当的吸引力亦即均能实现一定的利润为前提。
（5）全面涵盖
全面涵盖即企业决定全方位进入各个细分市场，为所有顾客群提供他们各自需要的有差异的产品。这是大企业为在市场上占据领导地位甚或力图垄断全部市场时才群的目标市场范围策略。
在运用上述五种方式时，企业一般总是首先进入最有吸引力的细分市场，只是在条件和机会成熟时，才会逐渐扩大目标市场范围，进入其他细分市场。
产品—市场矩阵图
甲 乙 丙
（1）产品—市场 （2）产品专业化 （3）市场专业化 （4）选择性专业化 （5）全面覆盖
集中化
14.从市场营销学的观点，产品包含哪三个层次？现代企业的竞争更多地发生在产品的哪个层次？P154
包括核心产品、形式产品、延伸产品（附加产品）三个层次。更多地发生在延伸产品层次。
15.衡量企业产品组合特点四个指针是什么？P154
宽度、长度、深度和关联度
16.企业产品在市场中处于领导地位时的相对市场占有率至少是多少？
大于1.5。通常相对市场占有率以1.5为界，大于1.5为高占有率。一般销售增长率在大于10%的为高增长率，小于10%为低增长率。
17.产品生命周期分哪几个时期，如何用销售增长率判断产品处于生命周期的哪一时期？P170、177
产品生命周期包括投入、成长、成熟、衰退四个时期。
销售增长率,式中Y1代表上一期的实际销售量，Y2代表计算期的实际销售量。
根据图形研究数据，增长率在0.1%～10%之间为引入期或成熟期（成熟期后期的增长率可能是零或负数）；增长率大于10%为成长期；增长率小于零则为衰退期。这种划分标准是一种典型的理想方式，并非所有产品都是如此，特别是当增长率在0.1%～10%时，要结合其它特征分析，判断产品是属于引入期还是成熟期。
18.试述产品在引入期、成长期、成熟期、衰退期的市场特点和营销策略。P171
引入期：市场特点：1.产品：设备、工艺不完善，质量不稳定，数量少，成本较高；2.消费者和中间商不熟悉产品；3.销售管道少、销售量低、微利或亏本；4.营销费用开支较大；5.市场占有率低、竞争者少或还没有加入。
营销策略突出“快”
（1）快速---掠取：高价格和高促销费高价格是为了获取最大的利润，高促销费是为了使消费者尽快熟悉和了解产品。
（2）缓慢---掠取：高价格和低促销费高价格
（3）快速----渗透：低价格和高促销费高价格
（4）缓慢---渗透：低价格和低促销费高价格
成长期：市场特点：顾客对产品已较为熟悉，分销管道顺畅，产品销售量迅速增长，几乎呈直线上升；产品已经定型，生产工艺基本成熟，大批量生产能力形成，因而生产成本降低，利润大幅增加。
营销策略突出“好”
（1）产品策略：狠抓产品质量，完善产品质量保证体系，并不断改善产品的特色、款式，改良包装和服务，争创优质名牌产品
（2）价格策略：结合生产成本和市场价格的变动，分析竞争者的价格，保持原价或适当调整价格。
（3）渠道策略：增设销售机构和销售网点，进一步向市场渗透，开拓新市场领域，适应和满足广大客户的需要，促进市场份额的提高
（4）促销策略：重点从介绍产品转向树立企业或产品的形象，采用说服性广告，着重宣传产品的质量、性能、服务及维护方法，针对本产品的特点和销售者关心的问题，通过与同类产品的对比，显示其优势，同时加强售后服务，强化消费者的购买信心。
成熟期：市场特点：1.产品：消费者对产品已产生信任感，并形成消费习惯，产量和销量最大，市场占有率最高，利润最高；2.市场饱和，销售量增长速度减慢；3.消费者对产品的式样、花色、品种、规格的挑选性增加，竞争最激烈。
营销策略突出“改”
（1）市场改良策略：开发新市场，寻找新客户。
（2）产品改良策略：包括提高产品质量，改变产品特性和款式，为顾客提供新的服务等。
（3）营销组合策略：通过改变定价，销售渠道及促销方式来延长产品的市场成长期和成熟期，一般是通过改变一个或几个因素的配套关系来刺激或扩大消费者的购买。
衰退期：市场特点：产品老化，陷于被市场淘汰的境地；产品销售量和利润急剧下降；企业生产能力过剩日益突出；市场上以佳哥竞争作为主要手段，努力降低售价，回首资金；一些企业纷纷退出市场，转入研制开发新产品，一些企业的新产品已上市。
营销策略突出“转”
（1）产品策略：减少生产量，淘汰老产品
（2）价格策略：适当降价，但不可不顾一切地降价
（3）渠道策略：减少销售网点，注意加强与新目标市场的中间商的联系，以开拓新的市场。
（4）促销策略：在即将退出的市场仲，不宜做广大宣传，努力降低销售费用，节省开支；在新的目标市场上要加强广告宣传，设法开拓市场，占领新市场。
19.简述新产品开发的过程。P181
新产品构思、筛选、概念形成与测试、初拟营销规划、商业分析、新产品研制、市场试销、商业化投放。
20.常见的定价目标有哪些？P192
（1）追求盈利最大化（2）短期利润最大化（3）实现预期的投资回报率（4）提高市场占有率
（5）实现销售增长率（6）适应价格竞争 （7）保持营业 （8）稳定价格，维护企业形象
21.试述市场供求和市场商品价格的关系。
若供给量不变时，需求量越多，则其价格越高，相反则价格下跌。
若需求量不变时，供给量越多，则其价格越低，相反则价格升高。
22.在哪种竞争市场中，价值规律能得以充分发挥？你认为饲料市场属于哪种竞争市场？
在垄断性竞争市场中，价值规律能得以充分发挥。我认为饲料市场属于垄断性竞争市场
23.商品价格由几个基本要素构成？ 生产成本、流通费用、企业利润和国家税收
24.写出边际成本定价法的价格公式。采用该方法定价时，企业收支平衡不亏损的条件是什么？
价格＝边际成本＋边际贡献。边际贡献足以补偿固定成本，则企业收支平衡不亏损。
（边际贡献是指企业增加一个产品的销售所获得的收入减去边际成本的数值。如果边际贡献不足以补偿固定成本，则出现亏损；反之获得收益。）
25.常见的心理定价策略有哪些？P209
（1）尾数定价策略（2）整数定价策略 （3）声望定价策略 （4）习惯定价策略
（5）招徕定价策略（6）发送优惠券定价策略（7）最小单位定价策略
26.分销管道中的五个“流”各指的是什么？P222
商流、物流、货币流、信息流、促销流
27.短销售管道有哪些类型？举例说明。
（1）直接销售管道（直销、无店铺销售）
（2）多层次传销（传销）
（3）直复销售
28.怎样设计分销管道？决定管道宽度的三种策略分别是什么？P227
设计包括三方面：1．确定管道模式；2．确定中间商数目；3．规定管道成员的权利和责任。
三种策略：1．密集分销；2．选择分销；3．独家分销。
29.近年来，管道体制、管道运作、管道建设、市场重心、管道激励发生了哪些新的变化？
（1）管道体制的变化：扁平化结构。
（2）管道运作的变化：以终端市场建设为中心来运作市场。
（3）管道建设的变化：厂商与经销商的关系变为“我们”的关系，鱼水关系。
（4）市场重心的变化：市场重心转移到地区、县级市场，在地、县级市场上设立销售机构。
（5）管道激励的变化：让经销商掌握赚钱的方法，对经销商进行培训。
30.连锁经营方式有哪几种？麦当劳快餐店属于哪种连锁形式？P236
①特许经营。②分店连锁经营。③自由连锁。麦当劳快餐店属于特许经营连锁形式。
31.五种主要运输方式指的是什么？P243 管道、水运、铁路、公路、空运
32.如何经济批量法（EOQ）确定何时订货及订货量的多少。
Q为每次进货批量，N为商品年需要量，a为每次进货所需的费用（不变），
b为单位商品年平均储存费。
33.怎样计算产品储存保本期和保利期限。
34.沟通的主要方式有哪些？P251每种方式中有哪些沟通工具？
人员推销 广告 公共关系 销售促进 直接营销
销售展示
销售会议
样品试用
展览会 印刷广告
广播广告
电影、电视广告
宣传手册
企业名录
广告牌
POP广告
招牌
视听材料 记者报道
赞助
研讨会
慈善捐助
出版物、公司期刊
社区关系
标识宣传
活动 比赛、抽奖、奖券
奖金与礼品
样品、赠券
折扣
以旧换新
搭配商品
演示
低息贷款
招待会 商品目录
邮寄
电话销售
网络销售
电视购物
35.画出市场营销沟通模式。P252
36.市场营销中，常见的公共关系策略有哪些？P260
①广告。②举办新闻发布会。③举办各种招待会、座谈会、联谊会、茶话会、接待和专访等社交活动等。④开展公益性的社会活动。⑤编制宣传资料，使公众了解和认识企业与产品。⑥搞好售后服务，及时处理顾客投诉。
37.广告的构成要素有哪些？264
（1）明确的广告主（2）广告内容（3）广告对象（4）广告媒介（5）广告目标（6）广告费用
38.简述人员推销的内容。P274
（1）确定销售目标（2）确定销售规模（3）分配销售任务（4）组织和控制销售活动
39.确定推销人员组织结构的方法有哪几种？P275
（1）区域式结构（2）产品式结构（3）顾客式结构（4）复合式结构
40.简述推销人员的职责与任务。P276
（1）提供信息反馈（2）制定销售计划（3）进行实际推销（4）做好售后服务
41.试述CRM的内涵和内容。P279、282
内涵：CRM首先是一种管理概念，也是一种旨在改善企业和与客户这间关系的新型管理机制，又是一种管理软件和技术。
CRM的内容包括：客户信息管理、联系人管理、时间管理、潜在客户管理、销售管理、电话销售、客户服务、呼叫中心、电子商务等。
『捌』 企业制定业务组合计划，确定对各个业务单位的投资策略有哪几种
制定服务营销战略时的主要内容和制定步骤是
1、在整体层次上规定企业的基本任务
规定了企业的任务就等于确定了企业的奋斗目标和使命、企业的业务内容和经营范围.在明确企业的任务时,要广泛征求企业股东、内部员工、经销商和顾客的意见,综合企业内外部环境因素、结合自身资源储配情况,对企业自身进行SWOT分析,并编制企业任务书.完善的企业任务书中明确规定了企业的经营范围,如企业产品经营范围、所覆盖客户群体等.任务书中要明确激励环节,使员工深切的感受到自身工作的重要性,同时以企业文化为依托,强调企业的优良传统和共同的价值观,使全体员工有共同的目标和行为准则.
2、根据基本任务的要求明确企业的目标.
当企业任务确定后,要对企业任务书进行分解,把任务具体化,形成一套完整的目标体系分解到各个职能管理部门,使每个管理人员都明确自己的目标,各个部门齐心协力完成企业总体的经营目标.企业目标体系一般包括贡献目标、市场目标、发展目标和利益目标.
3、依据一定的条件,区分战略经营单位
企业在制定业务投资组合计划时,要把所有业务分成若干个战略业务单位.业务单位是有自己单独的一组业务,有其竞争者,有相应的管理班子从事经营战略的管理工作,掌握一定的资源,能够相对独立或有区别的开展业务活动的最小经营单位.
4、安排企业的业务组合或产品组合
由于企业资源有限,在规划业务投资组合的过程中要对各个战略业务单位的经营效益加以分析、评价,以便把有限的人力、物力、财力合理分配给现状、前景不同的各个战略业务单位.
5、在业务单位、产品和市场层次上制定新业务发展战略
在现有业务范围内,寻找进一步发展的机会,分析建立和从事某些与目前业务有关的新业务的可能性.或者考虑开发与目前业务无关但有较强吸引力的业务.
制定企业营销战略
成本领先战略、差异化战略和集中化战略构成企业基本的竞争战略.这三种战略构架差异很大,成功的实施需要不同的资源和技能,分别适用于不同的企业和市场发展阶段.
根据企业在目标市场所拥有的市场份额,企业可按不同的竞争地位分为四种类型,即:市场领先者战略、市场挑战者战略、市场追随者战略和市场补缺者战略.
处于不同的竞争地位的企业,其竞争战略设计和选择也不同.产品、价格、渠道、促销四个方面全面的分析了市场营销的各个环节,如果这四个方面能够很好地配合,必然会达到企业的目标.
(1)产品策略:菲利普科特勒提出,产品是能够满足市场需求的所有物品.可以是实体的物品、财产、人物,同时也可以是服务、体验、事件、组织、以及信息、创意等不可见的资源.产品策略直接影响着其他营销组合因素的管理,是整个营销组合策略的及时.主要包括产品整体概念、产品生命周期策略和产品组合策略、品牌及包装策略的应用等.
(2)价格策略.价格因素是市场营销组合中是最活跃的因素,也是企业可控罂粟中最难以确定的因素.价格的变化,直接影响着消费者的购买行为,也关系到生产经营者盈利目标的实现,因此,任何企业定价不仅要遵循市场规律,还要符合定价侧率.所以定价策略可从产品、消费者心理心理、产品组合定价和差异化定价几个策略.
(3)分销渠道策略.在市场经济条件下,生产者和消费者之间存在着时间、地点、数量、品种、产品评估和所有权等方面存着着差异和矛盾.企业成产的产品只有通过一定的分销渠道,才能在适当的时间、地点,以适当的价格和方式供应给消费者或用户,从而克服生产者和消费者之间的矛盾,实现企业的市场营销目标.
(4)促销策略.促销是四大营销方式之一,对市场营销有着举足轻重的作用,常见的促销方式有人员推销、广告、营业推广、公关四种.合理运用促销方式对树立良好的企业形象,对赢得市场竞争至关重要,正确制定并合理运用促销策略时企业在市场竞争中取得有力的产销条件、获得较大的经济效益的必要保证.
企业营销战略规划对一个企业的生存和发展具有决定性的指导意义,对企业的命运和前途至关重要.因此,企业战略应着眼于长远,适应企业内外形势而作的总结性发展规划.是保证企业正确进行长期发展策略的必然要求,是有效提升企业竞争力的客观要求,是适应消费结构迅速变化的客观要求,也是增加企业凝聚力的客观要求.
『玖』 某公司计划用不超过50万元的资金投资A，B两个项目，根据市场调查与项目论证，A，B最大利润分别为投资的80
设投资者对A、B两个项目的投资分别为x，y万元，投资者获得的利润设为z元，
『拾』 急需一（某企业投资战略分析）的毕业论文
【摘要】 本文分析了我国企业财务分析功能演进对技术的依赖。首先介绍了我国财务分析的发展趋势，总结出其对技术依赖的需求特征分别为综合性、及时性、低成本，并对财务分析功能演进的未来进行了预测。
【关键词】 财务分析； 功能； 管理信息系统； 决策支持系统； 专家系统
我国企业财务分析工作处于不断变化的进程之中，企业及相关利益人对财务分析功能的需求正在发生变化，可以总结为三个方面：综合性、及时性和低成本。以下笔者将分别阐述企业对财务分析功能的三方面需求及其对财务分析技术革新的依赖。
一、企业对财务分析功能的综合性需求
企业对财务分析功能的综合性需求决定于两个方面。首先，财务分析信息来源的综合性特征日趋明显。企业内部管理正在逐步深化，由此产生的信息量越来越大。与此同时，来自外部的信息越来越复杂多变，对企业的影响不容忽视。其次，财务分析结果的使用者不断增加。这些使用者的分析目的各不相同，客观上要求财务分析功能具备综合性以提供能够支持各种各样的决策的信息。
（一）财务分析指标由单一性向综合性的转变
认识过程是分析和综合的统一。其中，综合是把分析过的对象的各个部分、各种属性联合成一个统一的整体。财务分析指标必须体现出综合性才能从总体上把握企业真实的经营能力。一个健康、真实的企业，经过一年的融资、投资和经营分配活动，从年初的状态转换为年末状态，各项财务指标之间总是存在着一系列的均衡、勾稽关系。如果这种惯常的均衡、勾稽关系被打破，例如公司销售收入的大幅增长没有引起销售费用的上升，或者伴随着应收款项的巨额增加，则可能预示着公司销售质量的低劣。评价企业的价值，从财务角度看就是评价各项财务指标之间的均衡状况。
企业内部其它部门的信息也有向财务分析指标渗透的趋势。例如，在当前知识经济的大背景下，有些公司把内部的人力资源信息与财务分析工作结合起来，分析人力资源的稳定性指标与公司盈利之间的关系。1999年，我国财政部等四部委联合发布的《国有资本金效绩评价规则》中将财务评价指标体系分为收益比率、资本结构比率、流动比率、周转比率和社会贡献积累比率等五类。其中将社会贡献积累率指标加入指标体系，就是财务分析指标综合性的一个有力佐证。
在关注财务分析指标综合性这一问题上，实践中还存在着一些问题。目前，国内外财务分析指标体系基本上以行业数据为依据，其弊端在于没有结合企业自身的经营状况。比如，两家资产规模和销售规模完全一样的同一行业的企业，一个资产负债率很高，而另一个资产负债率很低，是不是就说明资产负债率高的企业偿债能力比资产负债率低的企业差呢？不一定。或许只是因为一个推行高价厚利少销战略，一个推行低价薄利多销模式，不同的经营策略会使资产负债率产生较大的差别。仅仅依据单项指标和行业平均值对企业效绩进行评价，其结果的客观性与科学性很难保证。比如，传统的企业效绩评价办法规定资产负债率小于行业同档次规模企业的平均值时得满分；大于100％时得0分。可是，资产负债率多高才有偿债能力不能简单而论，应当将资产的周转速度、资产的增值能力结合起来进行判断才有意义。因此，财务分析指标从过去单指标或者多指标平面判断转变为多指标综合、多层次密集判断是必然的趋势。
（二）财务分析结果的使用者的变化
目前，财务分析结果的使用者越来越多，这也对财务分析的综合性提出了新要求。企业财务分析结果的主要使用者有七种：投资人、债权人、经理人员、供应商、政府、雇员和工会、中介机构（注册会计师、咨询人员等）。企业对外发布的财务报表是根据全体使用人的一般要求设计的，并不适合特定报表使用人的特定要求。这些要求只能诉诸财务分析，以获得不同使用者所需要的信息，将此信息重新排列，并研究其相互关系，从而满足不同使用者特定的决策要求。这就要求财务分析功能必须体现出综合性才能满足方方面面的需求。
二、企业对财务分析功能的及时性需求
企业对财务分析功能的及时性需求决定于企业所处的日新月异的外部竞争环境。有效市场理论从管理角度带给我们的一个重要启示是：历史信息对决策的贡献可能比我们想象的少得多。激烈的市场竞争中转瞬即逝的商机要求财务分析工作能及时地对这些信息加工处理，从而对企业内控和决策提供有效的支持。信息技术的飞速发展使企业对信息的利用超越了时空限制，为财务分析功能的强化提供了更好的信息存储环境和信息处理环境。财务分析的功能演进至此迎来了一个新纪元，以事件作为驱动、面向决策的财务分析软件使财务人员梦寐以求的事前、事中、事后全过程的计划、执行、控制和分析有可能得以实现，从而提高企业的快速反应能力。
值得一提的是，信息技术并不是无所不能的，企业的管理基础和技术基础才是企业能够建立和应用信息系统的决定因素，只有具备了良好的管理技术和信息技术，财务分析和财务控制相结合的全过程分析才能得以实现。
要实现企业对财务分析功能的及时性需求，很多程度上依赖于财务分析工具的发展水平。目前，财务分析工具呈现出多元化态势，表现如下：
（一）统计分析方法及相应软件在财务分析中的应用
采用统计分析方法中的主成分分析和聚类分析法，并结合SPSS统计分析软件对企业的业绩进行全面、综合的评价，使用者能够透过财务报表的数据看清企业的财务状况、经营状况、盈利能力和发展前景，从而为投资者、债权人、政府管理部门、证券分析人士乃至公司员工提供更直观、可用的信息，促进企业尽快走向市场竞争，指导投资者进行理性投资、降低风险。
（二）通用表格处理软件EXCEL在财务分析中的应用
到目前为止，国内外财务软件产品都支持将财务报表数据以EXCEL的格式输出，这表明EXCEL软件已成为财务报表数据的一个格式标准。这对专门的财务分析软件的开发提供了一个极好的数据平台。通过EXCEL本身的一些分析功能也可以对财务报表中的数据进行统计分析。
（三）图形分析工具在财务分析中的应用
图形分析功能是利用报表数据和系统提供的图形功能形成各种直观的图形而进行直观分析，一般要求软件有提供普通直方图、圆饼图与折线图、立体直方图等的显示方式。文字添加功能旨在方便分析者对分析结果做图表的注释服务，以达到分析表、分析结论、图形显示的一体化。
（四）专业性的财务分析软件
国内目前的财务分析软件最为突出的是用友通宝财务分析软件或北京智泽华财务分析软件。后者虽然在2002年底才开始向市场推出，但其智能化的分析特点颇为市场看好。在一定程度上，智泽华财务分析软件实现了DSS（决策支持系统）的功能，不仅可以对企业财务数据进行分析，还可将财务经理的专业判断写成程序，从而可以得到分析性的结论，直接为企业高层提供准确及时的财务分析结论。可以说，在此之前的财务软件将会计人员从繁重的体力劳动中解放出来，而智能化的财务分析软件则是将财务经理从重复的脑力劳动中解脱出来，可以将更多的精力放在对企业财务管理体系的完善中去。
财务软件的发展在经历了面向事务处理、面向系统之后进入了面向决策的阶段。智能化财务分析软件与此前的普通财务分析软件相比，其最大进步是：它将财务数据和企业的经营管理活动结合了起来；将分析和评价企业经营状况的内容大大增加；分析方法从单指标或者多指标平面判断转变为多指标综合、多层次、密集判断；在此基础上，提供文字性分析报告，从根本上解决了企业经营分析和评价仍然需要人工进行，并受专业知识和认识水平限制的弊端，从而使企业的财务主管可以非常及时地获得财务分析报告，不再受拘于重复、繁杂的脑力劳动。
三、企业对财务分析功能的低成本需求
综上所述，日趋激烈的企业间的相互竞争使企业提高了对财务分析功能的综合性和及时性两方面的需求。与此同时，企业与生俱来的低成本需求显然与这两方面的新要求相矛盾。要保证财务分析的综合性和及时性，其成本往往是高昂的，财务分析对企业的贡献与其获得成本相比并不经济。要解决这一矛盾，一个必经的途径就是诉诸技术的进步。
笔者在某公司调研时发现，最初，公司的财务分析是由财务经理兼任的，每季度提交一份财务分析报告，涉及指标不到40个。随着市场竞争的需要，管理层对财务分析的要求不断提高，要求每月甚至每周都能出具一份公司财务分析报告，综合反映公司的财务状况变动，于是财务部门抽调人员专门从事财务分析工作。由于公司使用的财务核算软件中财务分析模块的功能远远不能满足需要，在找到适用的财务分析软件之前，财务分析人员只得每天疲于将公司财务管理软件中的数据手工转移到自行设计的分析性报表中，即使如此，仍然不能满足公司管理层对财务分析功能的预期。而在使用了智能化财务分析软件后，该公司不仅不再设置专人负责财务分析工作，从董事长到各部门经理一旦获得相应授权，即可通过智能化财务分析软件的支持对企业的财务信息数据库进行有效的整合、调用，对财务信息的利用效率大为提高，而购置软件的费用仅仅相当于配备一名财务分析人员一年的薪资。企业对财务分析功能的综合性、及时性、低成本需求在先进的财务分析软件的技术支持下得到充分实现。
由此可见，要实现企业对财务分析功能的综合性、及时性和低成本等三方面的需求，必须依赖于财务分析技术的革新。最近十余年来，国内外财务分析领域呈现出的态势是通过充分应用先进的信息技术，实现财务分析的智能化与虚拟化，从而真正实现财务分析的低成本需求。
（一）就财务分析的智能化而言，国内目前已经做了一些相当有意义的工作，取得了一些突破性的进展
来源于财务分析专家的经验、知识及解决问题的诀窍被写入程序，它要解决的问题本来是由称为“专家”的人来解决的。从这层功能上来看，这些财务分析软件已经成为一个专家系统。专家系统一般最少由3部分组成：知识库、推理功能和用户界面。
拥有财务分析知识是财务分析专家系统的最主要特征，知识库是财务分析专家系统的核心部分。知识库中包括与该专家系统所面对的问题、相关的事实和启发式知识：经验和诀窍。财务分析的知识库是若干位专家的知识的集合体。以智泽华财务分析软件为例，其专家知识集合体就是来自包括中国社科院在内的多位财务分析专家，这样形成的财务分析系统的解释模型可以向用户提供远远超过一个专家的经验和知识。当然，将若干位财务分析专家的经验移植到知识库中，其技术含量极高，难度极大。其中，启发性知识是最难获取的，专家在他们的职业判断过程中，很少真正意识到自己是如何使用所掌握的知识、经验去解决问题的，甚至没有意识到自己解决问题时究竟用到了多少知识。软件工程师必须根据计算机的运作方式从专家大脑中将这些知识转化为知识库的一个个组成部分。
现代社会的每一个专业都有其长期形成的逻辑严密的推理机制，财务分析亦不例外。这种推理机制包括知识库管理系统和推理机。知识库管理系统自动地控制、扩展更新知识库中的知识，它根据推理过程的需求去搜索适用的知识，能对知识库中的知识作正确的解释。推理机在问题求解过程中生成并控制推理的进程，使用知识库中的知识。由于财务分析带有许多不确定的、不完全的数据，因此财务分析专家系统的推理功能也就包括一定程度的不确定性的求解。推理机和知识库一起工作，对问题加以求解，是专家系统的一大特点。
用户界面是财务分析专家系统的另一个关键组成部分。最新的财务分析专家系统已能做到尽可能的人性化，使用者可以直接从专家系统的界面上获得希望得到的答案。
（二）财务分析功能虚拟化是指企业将其财务分析工作以外包或合作方式完成
其前提为：1.商业性的财务分析软件市场以及能够提供专业性的财务分析服务的财务咨询市场趋于成熟；2.企业内部财务信息系统的建立和完善；3.信息网络化和数据传递安全性保障；4.企业对财务分析质量有较高期望，但出于对财务分析这一部分工作的成本收益分析考虑，更愿意将财务分析外包给专门提供财务分析服务的财务咨询公司。
结论
从财务分析的发展趋势中可以看出，一方面，财务分析的功能正在大大强化，分析指标越来越小，分析结论越来越深入到企业管理的各个细节中去；另一方面，随着信息技术的飞速发展，财务分析软件的应用成本不断降低，使得财务分析成本呈现降低趋势。可见，对财务分析功能的低成本需求也正在通过智能化和虚拟化进程得以实现。显而易见，要同时满足企业对财务分析功能三个方面的需求，就必须采取依赖于基于先进信息技术的解决方案。●
【主要参考文献】
[1] 理查德A.布雷利，斯图尔特C.迈尔特.公司财务原理（第5版）.
[2] （美）斯蒂芬·哈格，著.严建援，译.信息时代的管理信息系统.机械工业出版社，2002.
[3] 财政部重点会计科研课题报告.计算机信息处理环境对会计理论与实务的影响及对策研究. 2002.
[4] 张金昌.财务分析与决策.经济科学出版社，2002，（12）.
[5] 何晓群，刘文卿.应用回归分析.中国人民大学出版社，2001.
[6] 黄菊波.新中国企业财务管理发展史.1995.
[7] 鲁桂华.企业财务分析——原理与应用.立信会计出版社，2002，（7）.
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；(2) 分别用20万元和80万元资金投资A、B两种金融产品，可以使公司获得最大回利润，最大利润为28万元．