投资关联企业违反法律

❶ 企业向投资方或者关联企业之间借款 有哪些限制

：关联企业融资利息支出限制比例有变化。

1 .为限制资本弱化，旧税法规定外资企业与关联企业之间融通资金所支付或者收取的利息，超过或者低于没有关联关系所能同意的数额，或者其利率超过或者低于同类业务的正常利率的，当地税务机关可以参照正常利率进行调整。
内资企业则是纳税人从关联方取得的借款金额超过其注册资本50%的，超过部分的利息支出，不得在税前扣除。

2. 新税法规定，企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出，不得在计算应纳税所得额时扣除。
债权性投资，是指企业直接或者间接从关联方获得的，需要偿还本金和支付利息或者需要以其他具有支付利息性质的方式予以补偿的融资。
权益性投资，是指企业接受的不需要偿还本金和支付利息，投资人对企业净资产拥有所有权的投资。

❷ 哪部法律法规对“关联企业”作出了明确的认定标准具体是哪一条

《特别纳税调整实施办法》第九条所得税法实施条例第一百零九条及征管法实施细则第五十一条所称关联关系，主要是指企业与其他企业、组织或个人具有下列之一关系：

（一）一方直接或间接持有另一方的股份总和达到25%以上，或者双方直接或间接同为第三方所持有的股份达到25%以上。若一方通过中间方对另一方间接持有股份，只要一方对中间方持股比例达到25%以上，则一方对另一方的持股比例按照中间方对另一方的持股比例计算。

（二）一方与另一方（独立金融机构除外）之间借贷资金占一方实收资本50%以上，或者一方借贷资金总额的10%以上是由另一方（独立金融机构除外）担保。

（三）一方半数以上的高级管理人员（包括董事会成员和经理）或至少一名可以控制董事会的董事会高级成员是由另一方委派，或者双方半数以上的高级管理人员（包括董事会成员和经理）或至少一名可以控制董事会的董事会高级成员同为第三方委派。

（四）一方半数以上的高级管理人员（包括董事会成员和经理）同时担任另一方的高级管理人员（包括董事会成员和经理），或者一方至少一名可以控制董事会的董事会高级成员同时担任另一方的董事会高级成员。

（五）一方的生产经营活动必须由另一方提供的工业产权、专有技术等特许权才能正常进行。

（六）一方的购买或销售活动主要由另一方控制。

（七）一方接受或提供劳务主要由另一方控制。

（八）一方对另一方的生产经营、交易具有实质控制，或者双方在利益上具有相关联的其他关系，包括虽未达到本条第（一）项持股比例，但一方与另一方的主要持股方享受基本相同的经济利益，以及家族、亲属关系等。

拓展资料：

第十条关联交易主要包括以下类型：

（一）有形资产的购销、转让和使用，包括房屋建筑物、交通工具、机器设备、工具、商品、产品等有形资产的购销、转让和租赁业务；

（二）无形资产的转让和使用，包括土地使用权、版权(著作权)、专利、商标、客户名单、营销渠道、牌号、商业秘密和专有技术等特许权，以及工业品外观设计或实用新型等工业产权的所有权转让和使用权的提供业务；

（三）融通资金，包括各类长短期资金拆借和担保以及各类计息预付款和延期付款等业务；

（四）提供劳务，包括市场调查、行销、管理、行政事务、技术服务、维修、设计、咨询、代理、科研、法律、会计事务等服务的提供。

特别纳税调整实施办法 网络

❸ 关联企业在法律上是怎么表现的

你好，关联企业在法律上可表现为由控制公司和从属公司构成。如果要查找关联企业，你可以在各金融机构查找，也可以在企业征信系统和手机服务号启信宝中查找。

❹ 公司可以向其他企业投资;但是，除法律另有规定外，不得成为对所投资企业的债务承担连带责任的出资人。

关联企业和投资人是不同的概念
投资成立的是公司的,只以投资部分承担责任,不能承担连带责任
假如成立的是合伙企业，并且作为普通合伙人，那么该公司就应该为合伙企业的债务承担连带责任，不过这一块做起来还是很谨慎的，投资行为要得到全体股东的表决，实务中我没见过．

❺ 企业向投资方或者关联企业之间借款有哪些限制

1 .为限制资本弱化，旧税法规定外资企业与关联企业之间融通资金所支付或者收取专的利息，超过或者低于没有属关联关系所能同意的数额，或者其利率超过或者低于同类业务的正常利率的，当地税务机关可以参照正常利率进行调整。
内资企业则是纳税人从关联方取得的借款金额超过其注册资本50%的，超过部分的利息支出，不得在税前扣除。

2. 新税法规定，企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出，不得在计算应纳税所得额时扣除。
债权性投资，是指企业直接或者间接从关联方获得的，需要偿还本金和支付利息或者需要以其他具有支付利息性质的方式予以补偿的融资。
权益性投资，是指企业接受的不需要偿还本金和支付利息，投资人对企业净资产拥有所有权的投资。

❻ 领导干部违反参股规定怎么处理

你看下面的规定。

为切实加强领导干部作风建设，促进领导干部廉洁自律，根据《中国共产党纪律处分条例》、《中国共产党党员领导干部廉洁从政若干准则（试行）》及《中共中央纪委关于严格禁止利用职务上的便利谋取不正当利益的若干规定》相关要求，现对我县党政机关领导干部及其配偶、子女个人从事经商办企业活动作出如下规定：
第一条 关于党政领导干部个人经商办企业
1、党员领导干部要严防商品交换原则侵入党的政治生活和国家机关的政务活动，禁止私自从事营利活动，不准个人经商、办企业。
2、未经批准不准在自己管辖范围内的企业中入股，不得在各类经济实体中兼职，更不得领取兼职报酬；不准从事有偿中介活动；不得在国（境）外注册公司或投资入股，以及违反有关规定买卖股票。
3、不准用所在单位的资产和名义，与自己的配偶、子女联合经商办企业。
4、不准用自己的职权和职务影响，插手建设工程和其他承包项目的招投标活动；不准要求有关行政机关、事业单位，给自己的配偶、子女及其配偶贷款、拨款、借款或者提供经济担保。
5、不准利用职务上的便利为请托人谋取利益，由请托人出资，“合作”开办公司或者进行其他“合作”投资；不准利用职务上的便利为请托人谋取利益，以委托请托人投资证券、期货或者其他委托理财的名义，未实际出资而获取“收益”，或者虽然实际出资，但获取“收益”明显高于出资应得收益。
6、在离职和退休后两年内，未经批准不准接受原任职务管辖的地区、部门和业务范围内的私营企业、外商投资企业和中介机构的聘任，不准到私营企业、外商投资企业从事代理与原任职务管辖业务相关的经商办企业活动。
第二条 关于领导干部配偶、子女个人经商办企业
1、不准在领导干部管辖的业务范围内，从事属于该领导干部管辖的部门和行政机构管理的经营性活动；不准与该领导干部管辖的部门和行政机构及其所属的机关、社会团体、事业单位直接发生商品、劳务、经济担保等经济关系。
2、不准在该领导干部管辖的业务范围内从事由政府投资或审批的项目的投资、承包等活动。
3、不准在该领导干部管辖业务范围内的中外合资企业中接受外方委派或者推荐出任董事长、副董事长、董事及总经理、副总经理等高级职务。
4、不准从事房地产开发、经营及相关代理、评估、咨询等有偿服务。
5、不准从事营业性歌厅、舞厅、夜总会等娱乐业，洗浴、按摩等行业的经营活动。
6、受聘担任律师的，不准在领导干部管辖部门和业务范围内代理诉讼。
7、兼任国有以及国有、集体控股企业的领导干部的配偶、子女不准从事经营与本企业相同的产品，租赁承包本企业的固定资产。
8、配偶、子女确因工作需要而从事与领导干部分管工作范围相关的经济活动，或其配偶在领导干部管辖范围内的企业中参股的，都应事先向县委报告，经县委批准同意后报县纪委和县委组织部备案。
第三条 关于责任追究
1、本规定适用的范围：现任党的机关、人大机关、行政机关、政协机关、审判机关、检察机关、社会团体、事业单位中的副科级以上领导干部（包括已提前离岗的副科级以上领导干部），已到退休年龄尚未办理退休手续，以及已经办理退休手续但不满两年的原副科级以上领导干部。
2、本人经商办企业，配偶、子女及其配偶经商办企业，或承包、租赁国有、集体企业，或受聘于三资企业出任董事长、副董事长、董事、总经理、副总经理等职务的，家属在企业中参股的，应在事前一个月内按照《关于党员领导干部报告个人有关事项的规定》的要求，将上述情况以书面形式报县纪委备案。
3、已经从事上述经商办企业活动的，领导干部及其配偶、子女应退出所从事的经商办企业活动，或者领导干部本人辞去职务或给予组织处理。
4、凡违反上述有关规定的党政领导干部，一经查出，将依据党纪政纪的有关规定，严肃追究其党纪政纪责任。
第四条 其它
1、原有规定与本规定不一致的，以本规定为准。
2、本规定由县纪委、监察局负责解释。
3、本规定自下发之日起执行。

❼ 什么是关联企业，如何认定

1、所谓关联企业，是指与其他企业之间存在直接或间接控制关系或重大影响关系的企业。相互之间具有联系的各企业互为关联企业。关联企业在法律上可表现为由控制公司和从属公司构成。

而控制公司与从属公司的形成主要在于关联公司之间的统一管理关系的存在。这种关系往往籍助于控制公司对从属公司实质上的控制而形成。

2、认定

我国税法所说的关联企业，是指与企业有以下关系之一的公司、企业、和其他经济组织。

（1）在资金、经营、购销等方面，存在直接或者间接的拥有控制关系。

（2）直接或者间接地同为第三者所拥有或者控制。

（3）其他在利益上相关联的关系。

以上所述，主要包括外商投资企业或外国企业（以下统称为企业）与另一公司、企业和其他经济组织（以下统称为另一企业）有下列之一关系的：

（1）相互间直接或间接持有其中一方的股份总和达到25%或以上的；

（2）直接或间接同为第三者拥有或控制股份达到25%或以上的；

（3）企业与另一企业之间借贷资金占企业自有资金50%或以上或企业借贷资金总额的10%或以上是由另一企业担保的；

（4）企业的董事或经理等高级管理人员一半以上或有一名常务董事是由另一企业所委派的；

（5）企业的生产经营活动必须由另一企业提供特许权利（包括工业产权、专有技术等）才能正常进行的；

（6）企业生产经营购进的原材料、零配件等（包括价格及交易条件等）是由另一企业所控制或供应的；

（7）企业生产的产品或商品的销售（包括价格及交易条件等是由另一企业的控制的；

（8）对企业生产经营、交易具有实际控制的其他利益上相关联的关系包括家族、亲属关系等。

(7)投资关联企业违反法律扩展阅读：

关联企业的特质：

（一）关联企业是一种具有独立法人人格的企业之间的联合体。

（二）关联企业是由多种联系纽带连结而成的企业群体。

（三）关联企业的形成必定是基于特定的经济目的。

❽ 关于设立小额贷款有限公司的出资人之间的关联关系的法律意见书涉及哪些规定需要注意什么

根据问题，分条陈述如下：

一、设立小额贷款有限公司的出资人关联关系的法律意见书主要涉及以下法律规定：
1、《公司法》
第二十一条
公司的控股股东、实际控制人、董事、监事、高级管理人员不得利用其他关联关系损害公司利益。违反前款规定，给公司造成损失的，应当承担赔偿责任。
第二百一十七条
关联关系，是指公司控股股东、实际控制人、董事、监事、高级管理人员与其直接或间接控制的企业之间的关系，以及可能导致公司利益转移的其他关系。但是，国家控股的企业之间不仅因为同受国家控股而具有关连关系。”利用关联关系进行交易，即关联交易。
对关联关系作具体区分，主要有以下三种：
一、公司关联，如母公司与子公司，或同一母公司下二个子公司之间。
二、自然人关联，两个公司受二个自然人直接或间接控制，而该二个自然人关系为父母子女、配偶、兄弟姐妹等亲属关系。
三、其他潜在的关联，如签署协议作出安排的利益关系，或者特殊关系。公司之间有关联关系而进行业务交易，并不违反法律规定。而且，也因有关联关系，双方交易有相当的透明度、信任度，可降低交易成本。
2、《企业会计准则第36号——关联方披露》
第九条 企业无论是否发生关联方交易，均应当在附注中披露与母公司和子公司有关的下列信息：
（一）母公司和子公司的名称。
母公司不是该企业最终控制方的，还应当披露最终控制方名称。
母公司和最终控制方均不对外提供财务报表的，还应当披露母公司之上与其最相近的对外提供财务报表的母公司名称。
（二）母公司和子公司的业务性质、注册地、注册资本（或实收资本、股本）及其变化。
（三）母公司对该企业或者该企业对子公司的持股比例和表决权比例。
第十条 企业与关联方发生关联方交易的，应当在附注中披露该关联方关系的性质、交易类型及交易要素。交易要素至少应当包括：
（一）交易的金额。
（二）未结算项目的金额、条款和条件，以及有关提供或取得担保的信息。
（三）未结算应收项目的坏账准备金额。
（四）定价政策。
第十一条 关联方交易应当分别关联方以及交易类型予以披露。
类型相似的关联方交易，在不影响财务报表阅读者正确理解关联方交易对财务报表影响的情况下，可以合并披露。
第十二条 企业只有在提供确凿证据的情况下，才能披露关联方交易是公平交易。
3、《融资性担保公司管理暂行办法》
第四十八条 监管部门从事监督管理工作的人员有下列情形之一的，依法给予行政处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任：
（一）违反规定审批融资性担保公司的设立、变更、终止以及业务范围的。
（二）违反规定对融资性担保公司进行现场检查的。
（三）未依照本办法第四十五条规定报告重大风险事件和处置情况的。
（四）其他违反法律法规及本办法规定的行为。

二、书写关联关系法律意见书需要注意以下方面：
1、收集整理材料，进行事实认定
a收集尽可能详细的材料，方法包括尽职调查、审查文件、跟有关人员沟通。
b保证材料的真实性，对于委托人提供的材料，有交接手续。
c梳理材料之间的关系，把握重点，对于关键事实要交代清楚。
2、根据事实材料，进行风险预测
a 法律风险预测是一个假设过程，必须在所了解的事实的基础上进行预测，提出各种假设，不能脱离事实进行假设。
b由于法律意见书所针对的往往是动态发展的事件，律师应当告知委托人当新情况出现时，要及时反馈以便作出正确应对。
3、进行法律论证，出具法律意见
a要严格按照法律法规进行论证，既要考虑委托人的感受，又不能无原则迎合委托人的心理。
b做好法律法规的调查研究，明确法律的适用。
c对于事实不清的内容进行法律论证，不宜作出肯定或者否定的结论，应当区别对待，进行假设。
d要注意避免法律论证中常见的失误。如用语过于武断、重点不突出，结论不明确。